IV.QUI TRÌNH GIẢI QUYẾT MỘT VỤ KIỆN BÁN PHÁ GIÁ VÀ TRỢ GIÁ

1. 
   Phần thông tin chung
   

• 
  Địa chỉ, số điện thoại, số fax liên hệ của công ty, tên và vị trí người chịu trách nhiệm trả lời khi có yêu cầu cung cấp thông tin
  
• 
  Mô tả bản chất kinh doanh của công ty như: là nhà sản xuất, công ty thương mại, nhà phân phối…; nêu tóm tắt lịch sử công ty, loại hình công ty là một chủ sở hữu, doanh nghiệp liên danh, công ty TNHH, công ty liên doanh, công ty nhà nước hay hình thức khác. Cung cấp thông tin chi tiết về những người sở hữu công ty, danh sách Ban giám đốc (nếu có thành viên là đại diện của chính phủ thì phải nêu cơ quan chính phủ là chủ quản của thành viên đó). (Những thông tin này sẽ được sử dụng để xác định rằng những giao dịch với các đối tượng có liên quan phản ánh những điều kiện thị trường thực sự).
  
• 
  Cung cấp bản sao giấy phép kinh doanh của công ty.
  
• 
  Mô tả và giải thích những hạn chế, quyền và lợi ích đối với công ty theo giấy phép kinh doanh. Mô tả những trường hợp có thể bị thu hồi giấy phép kinh doanh và ai có thẩm quyền thu hồi. (Thông tin này giúp CBSA xác định tính pháp lý của công ty và liệu công ty có đang hoạt động ngoài sự kiểm soát của chính phủ hay không).
  
• 
  Mô tả qui trình ra quyết định của công ty nói chung và qui trình sản xuất mặt hàng đang được điều tra nói riêng. Điều này cũng xác định ai hay bộ phận nào chịu trách nhiệm ra quyết định sản xuất hàng hóa, phương thức sản xuất, sự phân bổ các nguồn đầu vào như nguyên liệu, lao động, năng lượng… và việc xác định sản lượng sử dụng; nguồn đầu vào nào có liên quan đến chính phủ (về sản xuất, marketing, bán sản phẩm).
  
• 
  Mô tả chi tiết các bước lập kế hoạch, phát triển, rà soát, thông qua kế hoạch kinh doanh của công ty, cung cấp kế hoạch kinh doanh trong thời gian điều tra. (Thông tin này giúp CBSA xác định liệu công ty có đang hoạt động ngoài sự kiểm soát của chính phủ hay không).
  
• 
  Cung cấp biểu đồ chỉ ra tất cả các công ty thành viên và giải thích về cơ cấu, quan hệ giữa các công ty trong tổ chức.
  
• 
  Nếu công ty đang bị điều tra là công ty cổ phần thì luật nào đề cập đến việc phát hành cổ phiếu của chính phủ, của nhân viên, của các thể nhân khác và nhà đầu tư nước ngoài. Nếu có cổ đông nào chiếm trên 5% thì công ty phải cho biết tên, địa chỉ và chức vụ của cổ đông đó.
  
• 
  Nếu công ty đang bị điều tra là công ty con của một công ty khác thì phải chỉ ra tỷ lệ phần trăm cổ phần công ty mẹ nắm giữ.
  
• 
  Cung cấp danh mục tất cả các cơ quan/văn phòng chính phủ có liên quan (dù là trực tiếp hay gián tiếp) đến sản xuất, bán hàng (trong nước hay ngoài nước) hay mua hàng đối với mặt hàng đang bị điều tra
  
• 
  Cung cấp chi tiết những thay đổi về cơ cấu sở hữu công ty trong hai năm gần đây. Những thay đổi này có tác động như thế nào đến tập quán hình thành giá thành, định giá và phân phối.
  
• 
  Cung cấp danh mục tất cả các mặt hàng do công ty sản xuất, thông thường theo bảng sau:
  

Thị trường (market)	Số lượng (quantity)	Tổng giá trị (total value $)
Tiêu thụ trong nước (Domestic salé)
Xuất khẩu dang Canađa (Shipments to Canađa )
Xuất khẩu sang các thị trường khác (Other exports – list country)
Tống cộng (Total)

• 
  Đối với từng thị trường trong bảng trên, nêu chi tiết các điều kiện bán hàng như F.O.B., ex-factory, C.I.F., và phương thức thanh toán.
  
• 
  Đối với các mặt hàng thuộc diện điều tra và những mặt hàng tương tự bán trên thị trường nội địa, nếu công ty có tập quán bán giảm giá (bán với giá chiết khấu) thì phải nêu phương pháp chiết khấu và thời gian áp dụng.
  
• 
  Cung cấp tài liệu quảng cáo, ấn phẩm của công ty trong thời gian gần đây nhất.
  

2. 
   Phần thông tin xuất khẩu
   

Hàng xuất khẩu có cần giấy phép xuất khẩu không? Nếu có, mô tả quá trình xin giấy phép xuất khẩu và chỉ ra cơ quan chính phủ có liên quan. Liệu quá trình này có tham gia vào việc quyết định giá xuất khẩu hay không? Nếu có, giải thích sự liên quan.

• 
  Mô tả các yêu cầu phải đáp ứng khi xin giấy phép xuất khẩu. mô tả quyền và nghĩa vụ của người được cấp giấy phép xuất khẩu.
  
• 
  Giấy phép xuất khẩu có thể bị thu hồi trong hoàn cảnh nào, giải thích trường hợp bị thu hồi.
  
• 
  Hàng xuất sang Canađa có chịu hạn ngạch xuất khẩu không? Nếu có giải thích phương pháp phân bổ hạn ngạch, quá trình này có tác động đến việc xác định giá xuất khẩu không?
  
• 
  Nếu hàng hóa hiện tại không chịu hạn ngạch xuất khẩu thì trước đây có không? Khi nào và tại sao?
  
• 
  Mặt hàng đang bị điều tra xuất sang Canađa có thuộc danh mục hàng hạn chế xuất khẩu không? Nếu có giải thích sự hạng chế.
  
• 
  Ai có thẩm quyền quyết định các điều khoản bán hàng và các điều khoản khác trong hợp đồng.
  
• 
  Công ty đàm phán trực tiếp với nhà nhập khẩu Canađa hay thông qua trung gian, xác định trung gian và chỉ ra mối quan hệ trung gian.
  
• 
  Giá xuất khẩu được xác định như thế nào (kể cả sự liên quan của chính phủ đến quá trình ra quyết định về giá)? Hàng hóa có chịu sự kiểm soát giá cả của chính phủ không? Nếu giá hàng xuất khẩu được xác định khác so với giá hàng nội địa thì chỉ ra bản chất của sự khác nhau đó.
  
• 
  Giải thích những hạn chế hay kiểm soát đối với doanh thu xuất khẩu của công ty.
  
• 
  Công ty có sử dụng một công ty thương mại nào khác khi bán hàng vào Canađa không? Nếu có, đó là công ty tư nhân, tập thể hay nhà nước? giải thích guyên nhân lựa chọn công ty đó.
  
• 
  Mô tả qui trình giải quyết một đơn hàng xuất khẩu vào Canađa, từ khâu nhận đơn đặt hàng, giao hàng, đến khâu thanh toán. Cung cấp những chứng từ được sử dụng ở mỗi công đoạn.
  
• 
  Đối với công ty nhập khẩu tại Canađa, cung cấp tên công ty, mã khách hàng, địa chỉ, số điện thoại, số fax, liên hệ, khối lượng nhập khẩu.
  
• 
  Giải thích chi tiết về kênh phân phối của công ty tới nhà nhập khẩu Canađa, cung cấp bản sao hợp đồng phân phối, đại lý.
  
• 
  Cung cấp biểu đồ dòng luân chuyển của hàng hóa từ xưởng sản xuất cho đến nhà nhập khẩu Canađa, xác định các công ty tham gia vào quá trình vận chuyển hàng hóa.
  
• 
  Đối với mỗi chuyến hàng, nêu mức hoa hồng phát sinh và ai được hưởng mức hoa hồng đó. Giải thích mối quan hệ giữa công ty và những người nhận hoa hồng.
  
• 
  Cung cấp danh mục các chuyến hàng đã xuất sang Canađa trong thời gian điều tra. Liệt kê tất cả các loại chi phí, lệ phí hay bất kỳ khoản phí nào phát sinh khi xuất khẩu.
  
• 
  Cung cấp bản sao catalogue, tờ rơi, bảng giá, bảng chiết khấu… liên quan đến các chuyến hàng xuất khẩu vào Canađa.
  
• 
  Xuất trình bản sao các chứng chỉ bao gồm: đơn đặt hàng, xác nhận đặt hàng, hợp đồng bán hàng, hóa đơn thương mại, giấy báo nợ, hóa đơn hải quan Canađa (nếu áp dụng), chứng từ vận tải (vận đơn), hóa đơn vận tải, tín dụng thư (nếu áp dụng), bằng chứng thanh toán.
  
1. 
   Phần thông tin bán hàng nội địa
   

• 
  Cung cấp chi tiết về những hạn chế đối với việc bán hàng tại thị trường nội địa do chính phủ qui định (thí dụ: theo khu vực địa lý, vùng, khối lượng nhập khẩu, vấn đề sử dụng sản phẩm…)
  
• 
  Chính phủ có đưa ra mục tiêu hay giới hạn gì liên quan đến số lượng hàng hóa được bán trên thị trường nội địa không? Nếu có, nêu chi tiết những mục tiêu hoặc giới hạn liên quan.
  
• 
  Có khâu sản xuất nào của công ty nằm trong kế hoạch của chính phủ không?
  
• 
  Ai có thẩm quyền đối với các điều khoản bán hàng và các điều khoản khác của hợp đồng về việc bán hàng tại nội địa.
  
• 
  Giá bán nội địa được xác định như thế nào, kể cả sự tham gia của chính phủ vào việc quyết định giá, nếu có.
  
• 
  Công ty có hợp tác về giá bán nội địa với công ty khác không?
  
• 
  Mô tả các hoạt đọng của Phòng thương mại liên quan đến việc bán hàng tại nội địa của công ty.
  
• 
  Giải thích qui trình bán hàng tại thị trường nội địa, gồm các khâu từ tiếp nhận đơn hàng cho đến thanh toán, cung cấp bản sao các chứng từ liên quan đến bán hàng nội địa.
  
• 
  Giải thích chi tiết kênh phân phối tới khách hàng nội địa.
  
• 
  Liệu giá bán mặt hàng tương tự trên thị trường nội địa có khác nhau và lệ thuộc vào việc sử dụng kênh phân phối nào hay không? Nếu có, giải thích.
  
• 
  Cung cấp bảng giá có hiệu lực trong hai năm gần đây.
  
• 
  Mô tả các hình thức chiết khấu và hoàn trả áp dụng đối với việc bán các mặt hàng tương tự trên thị trường nội địa. Nêu mức phí thực hiện chiết khấu / hoàn trả hay phí bản quyền phải trả đối với những mặt hàng tương tự.
  
• 
  Chỉ ra những khoản thuế nội địa được tính trong giá bán nội địa.
  
• 
  Nếu hàng xuất khẩu sang Canađa được miễn thuế một phàn hoặc phải chịu toàn bộ các khoản thuế liên quan đến việc bán hàng những mặt hàng đó trên thị trường nội địa Canađa, cần giải thích văn bản pháp quy liên quan, mức thuế, bằng chứng việc thanh toán thuế.
  
• 
  Cung cấp thông tin chi tiết về dịch vụ, bảo hành hay bảo lãnh áp dụng gián tiếp hay trực tiếp cho người mua hàng.
  
1. 
   Phần thông tin dữ liệu tài chính và chi phí
   

• 
  Công ty đang áp dụng tiêu chuẩn kế toán nào để báo cáo tài chính?
  
• 
  Cung cấp biểu đồ mô tả hệ thống kế toán của công ty.
  
• 
  Cung cấp danh mục đầy đủ các loại sổ cái như: sổ cái bán hàng, mua hàng, các khoản phải thu…
  
• 
  Cung cấp bản sao danh mục tài khoảng, kèm giải thích.
  
• 
  Cung cấp danh mục báo cáo tài chính định kỳ.
  
• 
  Chỉ ra ngày kết thúc năm ngân sách của công ty. Đối với hai năm gần đây, cung cấp; báo cáo hàng năm, báo cáo kiểm toán, báo cáo tài chính của công ty con và/hoặc các bộ phận, báo cáo thu nhập.
  
• 
  Giải thích phương pháp đánh giá hàng tòn kho, kế toán chi phí, kế toán thuế, kế toán tài chính. Giải thích cách định giá tài sản, phương pháp loại bỏ hàng tồn kho, kế toán chi phí, kế toán thuế, kế toán tài chính. Giải thích cách định giá tài sản, phương pháp loại bỏ hàng tồn kho, các tài khoản chi phí và thu nhập, xử lý lỗ -lãi về tỷ giá, chi phí quản lý, lãi suất...
  
• 
  Cung cấp số lượng hàng hóa sản xuất, số lượng mua từ nhà cung cấp khác, số lượng bán, doanh thu gộp, chi phí hàng bán, số lượng và giá trị chuyển nhượng nội bộ (giữa các bộ phận trong công ty), số lượng và giá trị chuyển nhượng với đối tác thành viên.
  
• 
  Cung cấp biểu đồ qui trình sản xuất mô tả hoạt động ở mỗi công đoạn, mô tả loại máy móc sử dụng, danh mục nguyên vật liệu sử dụng, thời gian sản xuất, danh mục sản phẩm phụ, chi tiết về phế thải…
  
• 
  Mô tả hệ thống tính chi phí sản phẩm…