UỶ ban thưỜng vụ quốc hội ban dân nguyện kỳ HỌp thứ BẢY quốc hội khoá XII

Thực hiện Nghị quyết số 27/2008/QH12 ngày 15/11/2008 của Quốc hội về Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2009, Bộ Tài chính đã phối hợp với các Bộ, ngành liên quan xây dựng Dự án Luật thuế nhà, đất; Dự án Luật đã sửa đổi nội dung liên quan tới giá tính thuế đối với đất; theo đó, không lấy giá thóc để làm căn cứ tính thuế đất và ổn định trong 5 năm. Luật thuế nhà, đất đã được gửi xin ý kiến Quốc hội tại kỳ họp thứ 6 Quốc hội khoá 12, dự kiến thông qua tại kỳ họp thứ 7 Quốc hội khoá 12.

Nghị định số 198/2004/NĐ-CP ngày 3/12/2004 của Chính phủ về thu tiền sử dụng đất đã quy định việc miễn, giảm tiền sử dụng đất khi chuyển mục đích sử dụng:

- Người đang sử dụng đất vườn, ao trong cùng thửa đất có nhà ở thuộc khu dân cư không được công nhận là đất ở sang làm đất ở thì phải nộp tiền sử dụng đất bằng 50% chênh lệch giữa thu tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở với thu tiền sử dụng đất tính theo giá đất nông nghiệp;

- Người đang sử dụng đất nông nghiệp, nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển sang sử dụng vào mục đích đất ở thì phải nộp tiền sử dụng đất. Đối với đất nông nghiệp được giao không thu tiền sử dụng đất chuyển sang đất ở thì thu tiền sử dụng đất bằng mức chênh lệch giữa thu tiền sử dụng đất tính theo giá đất ở với thu tiền sử dụng đất tính theo giá đất nông nghiệp.

Trường hợp hộ gia đình, cá nhân khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất từ các loại đất sang làm đất ở mà chưa đủ khả năng nộp tiền sử dụng đất cho nhà nước thì được ghi nợ tiền sử dụng đất trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 84/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định bổ sung về việc cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, thu hồi đất, thực hiện quyền sử dụng đất, trình tự, thủ tục bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất và giải quyết khiếu nại về đất đai.

Theo quy định tại Điều 8 Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) thì: Mức thuế suất 5% được áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ phục vụ nhu cầu thiết yếu (nước sạch, thực phẩm tươi sống, thuốc chữa bệnh...); máy móc, nguyên vật liệu và dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp, nuôi trồng thuỷ sản; sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo. Các hàng hoá, dịch vụ còn lại áp dụng mức thuế suất 10%. Mức thuế suất GTGT 0% chỉ áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu.

Như vậy, về cơ bản các sản phẩm làng nghề truyền thống (bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo) được áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%; nếu xuất khẩu các sản phẩm này thì cơ sở kinh doanh xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0% và được kê khai, khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào.

34. Cử tri tỉnh Quảng Ninh kiến nghị: Cử tri Thành phố Móng Cái tiếp tục đề nghị Chính phủ cho phép được trích tỷ lệ từ 5 đến 10% thuế xuất nhập khẩu cho biên giới để đầu tư cơ sở hạ tầng (xây dựng bến bãi tập kết hàng hóa trước khi thông qua, làm đường ra khu vực chuyển khẩu hàng hóa Lục Lầm...) nuôi dưỡng nguồn thu lâu dài cho ngân sách Nhà nước.

Trả lời: (Tại Công văn số 4146/BTC-NSNN ngày 06/4/2010)

Theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước, thuế thu từ lĩnh vực xuất nhập khẩu là nguồn thu ngân sách trung ương hưởng 100% để thực hiện các nhiệm vụ chi phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo an ninh quốc phòng, đầu tư các công trình, dự án quan trọng của quốc gia và hỗ trợ các địa phương có khó khăn về ngân sách. Thực hiện Quyết định số 210/2006/QĐ-TTg ngày 12/9/2006 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành các nguyên tắc, tiêu chí và định mức phân bổ chi đầu tư phát triển bằng nguồn ngân sách nhà nước giai đoạn 2007-2010; theo phân công của Chính phủ, Bộ Kế hoạch và Đầu tư chủ trì trình Chính phủ trình Quốc hội hỗ trợ có mục tiêu trong dự toán ngân sách hàng năm cho Tỉnh và từ năm 2007 đến năm 2010, trong dự toán ngân sách Thủ tướng Chính phủ giao hàng năm, ngân sách trung ương đã bổ sung có mục tiêu cho ngân sách tỉnh để đầu tư hạ tầng Khu kinh tế Cửa khẩu tỉnh Quảng Ninh là 140 tỷ đồng, trong đó năm 2007: 20 tỷ đồng, năm 2008: 35 tỷ đồng, năm 2009: 40 tỷ đồng và năm 2010: 45 tỷ đồng) và sẽ tiếp tục bổ sung có mục tiêu cho địa phương các năm tiếp theo để thực hiện.

Theo quy định tại Nghị định số 176/1999/NĐ-CP ngày 21/12/1999 của Chính phủ về lệ phí trước bạ; Thông tư số 95/2005/TT-BTC ngày 26/10/2005 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện các quy định của pháp luật về lệ phí trước bạ, thì nhà ở, đất ở thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ.

Căn cứ Nghị định số 80/2008/NĐ-CP ngày 29/7/2008 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 176/1999/NĐ-CP ngày 21/12/1999 và Nghị định số 47/2003/NĐ-CP ngày 12/5/2003 của Chính phủ về lệ phí trước bạ thì nhà ở, đất ở của hộ nghèo; nhà ở, đất ở của người dân tộc thiểu số ở các xã, phường, thị trấn thuộc vùng khó khăn được miễn lệ phí trước bạ.

Do đó, trường hợp hộ nghèo hoặc trường hợp người dân tộc thiểu số ở các xã, phường, thị trấn thuộc vùng khó khăn được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đối với đất thổ cư do cha ông để lại thì được miễn lệ phí trước bạ theo quy định tại Nghị định số 80/2008/NĐ-CP nêu trên.

Căn cứ Nghị quyết số 710/NQQ-UBTVQH12 ngày 22/11/2008 của Uỷ ban Thường vụ Quốc hội thì khung thuế suất thuế xuất khẩu thấp nhất đối với khung thuế xuất quặng titan và tinh quặng titan là 10%. Tại Tờ trình Uỷ ban Thường vụ Quốc hội số 62/TTr-CP ngày 31/8/2007, Chính phủ đã nêu rõ mức thuế xuất khẩu chủ yếu được áp dụng đối với khoáng sản, các loại tài nguyên thiên nhiên mà Nhà nước có chủ trương không khuyến khích xuất khẩu như các loại quặng sắt, quặng kim loại màu, than,… Hiện nay, nguồn tài nguyên khoáng sản không tái tạo trên thế giới ngày càng khan hiếm trong khi nhu cầu về nguyên liệu thô tăng nhanh. Nhiều quốc gia đang tìm cách thu hút nguồn tài nguyên từ các nước khác, trong đó có Việt Nam nên cần để thuế nhập khẩu ở mức thấp. Vì vậy, trong điều kiện hiện nay, nhà nước khuyến khích đầu tư chế biến sâu, giữ nguồn nguyên liệu cho sản xuất trong nước và hạn chế tối đa việc xuất khẩu tài nguyên khoáng sản thô. Do vậy, Uỷ ban Thường vụ quốc hội đã nâng mức thuế sàn đối với thuế xuất khẩu khoáng sản nhằm nâng cao hiệu quả của việc sử dụng và khai thác tài nguyên khoáng sản.

Thực hiện Nghị quyết số 27/2008/QH12 ngày 15/11/2008 của Quốc hội về Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2009, Bộ Tài chính đã phối hợp với các Bộ, ngành liên quan xây dựng Dự án Luật thuế nhà, đất. Luật thuế nhà, đất đã được gửi xin ý kiến Quốc hội tại kỳ họp thứ 6 Quốc hội khóa 12, dự kiến thông qua tại kỳ họp thứ 7 Quốc hội khoá 12. Trong đó đã dự kiến trình Quốc hội bỏ quy định tính thuế bằng giá trị thóc.

* Về thuế GTGT: Luật thuế GTGT mới được Quốc hội thông qua tháng 6 năm 2008 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2009 quy định các hàng hoá chủ yếu dùng cho đầu vào của sản xuất nông nghiệp hoặc liên quan đến dịch vụ cung cấp cho hoạt động sản xuất nông nghiệp không phải chịu thuế GTGT (giống cây trồng, vật nuôi, nạo vét kênh mương nội đồng) hoặc áp dung mức thuế suất thấp nhất 5% (máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp như: máy cày, máy bừa, phân bón, thuốc trừ sâu, thức ăn chăn nuôi). Hàng hoá là nông, lâm, thuỷ sản xuất khẩu đều được áp dụng mức 0%, các DN xuất khẩu được hoàn lại số thuế GTGT đầu vào; đồng thời toàn bộ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt do người sản xuất bán ra cũng không phải chịu thuế GTGT. Quy định như vậy là phù hợp, vừa đáp ứng yêu cầu quản lý thu thuế vừa đảm bảo có những ưu đãi cho sản xuất nông nghiệp.

* Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

Về ưu đãi thuế TNDN đối với hợp tác xã:

Ngoài ưu đãi thuế TNDN như các dự án thành lập doanh nghiệp mới thuộc diện khuyến khích đầu tư, Luật thuế TNDN đã có quy định ưu đãi riêng đối với tất cả các hợp tác xã như sau:

- Miễn thuế đối với thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã (khoản 1 Điều 4 Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12).

- Miễn thuế đối với thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp gồm: thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp (khoản 2 Điều 4 Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12).

- Áp dụng thuế suất ưu đãi là 20% đối với các hợp tác xã dịch vụ phục vụ nông nghiệp và quỹ tín dụng nhân dân (khoản 4 Điều 13 Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12).

Do đó hợp tác xã đặc biệt là hợp tác xã sản xuất, cung cấp dịch vụ kỹ thuật trong lĩnh vực nông nghiệp đều đang được ưu đãi ở mức cao nhất là miễn thuế theo Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12.

39. Cử tri tỉnh Quảng Ninh kiến nghị: Cử tri một số địa phương đề nghị: Hiện nay chính sách đối với thương binh nặng được miễn nộp tiền sử dụng đất nhưng thương binh nhẹ không được miễn, đề nghị Nhà nước có chính sách ưu đãi cho thương binh nhẹ cũng được giảm một phần tiền sử dụng đất mới bảo đảm công bằng.

Trả lời: (Tại Công văn số 3483/BTC-CST ngày 22/03/2010)

Căn cứ Nghị định số 198/2004/NĐ-CP ngày 3/12/2004 của Chính phủ về thu tiền sử dụng đất thì:

Trường hợp hộ gia đình, cá nhân khi được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép chuyển mục đích sử dụng đất từ các loại đất sang làm đất ở mà chưa đủ khả năng nộp tiền sử dụng đất cho nhà nước thì được ghi nợ tiền sử dụng đất trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 84/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chính phủ quy định bổ sung về việc cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, thu hồi đất, thực hiện quyền sử dụng đất, trình tự, thủ tục bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất và giải quyết khiếu nại về đất đai.

Ngoài ra, việc hỗ trợ người có công với cách mạng cải thiện nhà ở (bao gồm cả thương binh nặng và thương binh nhẹ) được thực hiện cụ thể theo Quyết định số 118/TTg ngày 27/2/1996 và Quyết định số 117/2007/QĐ-TTg ngày 25/7/2007 của Thủ tướng Chính phủ. Cụ thể:

- Nếu mua nhà ở thuộc sở hữu nhà nước thì được hỗ trợ toàn bộ tiền sử dụng đất đối với nhà ở nhiều tầng, nhiều hộ ở.

- Trường hợp mua nhà ở thuộc sở hữu nhà nước là nhà ở một tầng hoặc nhà ở nhiều tầng có một hộ ở thì được hỗ trợ một phần hoặc toàn bộ tiền sử dụng đất theo các mức cụ thể như sau:

+ Thương binh, người hưởng chính sách như thương binh, thương binh loại B có tỷ lệ suy giảm khả năng lao động do thương tật, bệnh tật từ 81% trở lên được hỗ trợ toàn bộ tiền sử dụng đất.

+ Thương binh, người hưởng chính sách như thương binh, thương binh loại B có tỷ lệ suy giảm khả năng lao động do thương tật, bệnh tật từ 61% đến 80% được hỗ trợ 90% tiền sử dụng đất.

+ Thương binh, người hưởng chính sách như thương binh, thương binh loại B có tỷ lệ suy giảm khả năng lao động do thương tật, bệnh tật từ 41% đến 60% được hỗ trợ 80% tiền sử dụng đất.

+ Thương binh, người hưởng chính sách như thương binh, thương binh loại B có tỷ lệ suy giảm khả năng lao động do thương tật từ 21% đến 40% được hỗ trợ 70% tiền sử dụng đất.

Việc hỗ trợ người có công với cách mạng cải thiện nhà ở phải căn cứ vào công lao và hoàn cảnh cụ thể của từng người, điều kiện và khả năng của địa phương và do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quyết định.

Tại Pháp lệnh thuế nhà, đất năm 1992 quy định các trường hợp được miễn, giảm thuế nhà, đất cụ thể:

Theo quy định hiện hành thì người có Huân chương kháng chiến không thuộc đối tượng được miễn, giảm thuế nhà, đất.

Thực hiện Nghị quyết số 27/2008/QH12 ngày 15/11/2008 của Quốc hội về Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2009, Bộ Tài chính đã phối hợp với các Bộ, ngành liên quan xây dựng Dự án Luật thuế nhà, đất. Luật thuế nhà, đất đã được Quốc hội cho ý kiến tại kỳ họp thứ 6, dự kiến thông qua tại kỳ họp thứ 7 Quốc hội khoá XII.

41. Cử tri tỉnh Quảng Nam kiến nghị: Cử tri một số địa phương đề nghị Nhà nước giảm thuế nhà đất cho khu vực nông thôn; hỗ trợ tiền điện để bơm nước tiêu phục vụ sản xuất cho nhân dân vùng cát và các vùng không có hệ thống kênh mương thủy lợi thay bằng chính sách miễn giảm thủy lợi phí cho các vùng có hệ thống thủy lợi.

Trả lời: (Tại Công văn số 3484/BTC-CST ngày 22/03/2010)

1. Về đề nghị Nhà nước giảm thuế nhà đất cho khu vực nông thôn:

Theo quy định tại Pháp lệnh thuế nhà, đất năm 1992 thì nhà chưa phải nộp thuế, đối tượng chịu thuế đất là đất ở, đất xây dựng công trình.

Tại Pháp lệnh thuế nhà, đất cũng quy định các trường hợp được miễn, giảm thuế đất gồm:

Như vậy, trong chính sách thuế hiện hành đã miễn, giảm thuế đối với một số trường hợp thuộc diện chính sách xã hội, vùng có khó khăn. Dự thảo Luật thuế nhà, đất đang trình Quốc hội vẫn tiếp tục kế thừa chính sách miễn, giảm hiện hành và dự kiến sẽ mở rộng thêm các trường hợp miễn, giảm.

2. Về đề nghị hỗ trợ tiền điện để bơm nước tiêu phục vụ sản xuất cho nhân dân vùng cát và các vùng không có hệ thống kênh mương thuỷ lợi thay bằng chính sách miễn giảm thuỷ lợi phí cho các vùng có hệ thống thuỷ lợi:

Nghị định số 115/2008/NĐ-CP ngày 14/11/2008 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 143/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Pháp lệnh khai thác và bảo vệ công trình thuỷ lợi mới đề cập đến chính sách miễn thuỷ lợi phí cho nông dân đối với diện tích tưới tiêu nước tại các vùng đã có hệ thống công trình thuỷ lợi. Khoản kinh phí (trước đây thu của dân, nay được miễn) ngân sách nhà nước cấp bù cho các đơn vị làm nhiệm vụ quản lý khai thác công trình thuỷ lợi là để cho các đơn vị này có nguồn chi để vận hành, duy tu sửa chữa công trình thuỷ lợi phục vụ bơm nước tưới tiêu cho dân.

Ngoài ra, hàng năm trường hợp hạn hán hoặc ngập lụt lớn phải bơm nước tưới tiêu vượt mức bình thường, Nhà nước có hỗ trợ tiền điện bơm nước chống úng, chống hạn.

42. Cử tri tỉnh Nghệ An kiến nghị: Trong thời kỳ ổn định ngân sách, đề nghị Chính phủ thực hiện cơ chế trích 50% tăng thu làm nguồn cải cách tiền lương theo quy định, 50% tăng thu còn lại để chủ động cho Hội đồng nhân dân tỉnh quyết định, không bố trí tăng chi những nhiệm vụ chi cho Trung ương định hướng, có tính chất bắt buộc như lâu nay.

Trả lời: (Tại Công văn số 4145/BTC-NSNN ngày 06/4/2010)

Theo quy định của Luật NSNN và thực hiện Nghị quyết trung ương, Nghị quyết Quốc hội, 50% tăng thu ngân sách địa phương được dành để thực hiện cải cách tiền lương; 50% tăng thu còn lại:

- Đối với tăng thu ngân sách địa phương thực hiện so với dự toán, UBND dự kiến phương án sử dụng đối với từng nhiệm vụ chi thống nhất ý kiến với Thường trực Hội đồng nhân dân (đối với cấp xã là Chủ tịch và Phó Chủ tịch Hội đồng nhân dân) trước khi thực hiện, để tăng chi đầu tư phát triển, bổ sung quỹ dự trữ tài chính, tăng dự phòng ngân sách.

- Đối với tăng thu ngân sách địa phương dự toán năm sau so với dự toán năm trước, Bộ Tài chính phối hợp với địa phương phân bổ dự toán chi NSĐP trình Chính phủ, trình Quốc hội xem xét quyết định làm cơ sở để tổ chức thực hiện.

Thực hiện ý kiến chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ tại Quyết định số 757/QĐ-TTg ngày 08/6/2009 phê duyệt Đề án Đại hội đại biểu các dân tộc thiểu số Việt Nam về phần kinh phí Đại hội: “Ngân sách địa phương bảo đảm chi tổ chức đại hội cấp tỉnh, huyện và các hoạt động của Đại hội; đối với địa phương chưa tự cân đối được thu, chi ngân sách trên địa bàn thì ngân sách trung ương hỗ trợ cho ngân sách địa phương để thực hiện”. Căn cứ vào chế độ quy định hiện hành và mức chi thực tế cho các nhiệm vụ chi tổ chức hội nghị (tiền ăn, ở, đón tiếp đại biểu, khen thưởng, in ấn các tài liệu, bút,...), Bộ Tài chính đã trình Thủ tướng Chính phủ bổ sung cho các địa phương tổ chức Đại hội dân tộc thiểu số, trong đó có tỉnh Kon Tum được hỗ trợ là 2.750 triệu đồng. Bộ Tài chính đã có Văn bản số 18414/BTC-NSNN ngày 31 tháng 12 năm 2009 bổ sung kinh phí số tiền nêu trên cho địa phương và đề nghị địa phương quản lý, sử dụng khoản kinh phí này đúng theo quy định.

Thực hiện Quyết định số 120/2003/QĐ-TTg ngày 11/06/2003 của Thủ tướng Chính phủ về việc phát triển kinh tế - xã hội tuyến biên giới Việt - Trung đến năm 2010; dự toán ngân sách hàng năm ngân sách trung ương đã bố trí hỗ trợ có mục tiêu cho tỉnh để thực hiện các nhiệm vụ (từ năm 2004 đến năm 2010 đã hỗ trợ cho tỉnh là 341.350 triệu đồng); trong đó có nhiệm vụ rà phá bom mìn cho diện tích đất khai hoang, phục hoá dọc tuyến biên giới để đưa dân trở lại sinh sống và sản xuất. Vì vậy, đề nghị tỉnh căn cứ vào nguồn vốn ngân sách trung ương hỗ trợ, tình hình thực tế của địa phương để bố trí kinh phí thực hiện nhiệm vụ rà phá bom mìn nhằm giải quyết về đất sản xuất cho các xã biên giới.