4
Quy trình kê khai, chi nộp các loại thuế vào NSNN
|
|
4.1.
|
Thuế thu nhập cá nhân tiền lương, tiền công
|
|
|
Bước 1
|
- Quý I năm sau, căn cứ thu nhập trong năm của cán bộ, viên chức nhà trường, kế toán thuế của phòng KHTC lập “Bảng kê thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động” gửi lên website của Trường cho cán bộ, viên chức rà soát.
|
1- Bảng kê thu nhập chịu thuế về thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động.
|
Phòng KHTC, Ban giám hiệu
|
Quý I hàng năm
|
|
Bước 2
|
- Sau 15 ngày kể từ ngày đăng webssite nếu có sai sót kế toán thuế sẽ thực hiện điều chỉnh, căn cứ vào số liệu đã được điều chỉnh, kế toán thuế phản ánh số thuế phải nộp vào tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và trình lãnh đạo Phòng KHTC ký và trình Ban giám hiệu phê duyệt. Sau khi các tờ khai quyết toán thuế TNCN được trưởng phòng KHTC và Ban giám hiệu phê duyệt. Cán bộ kế toán thuế chuyển tờ khai quyết toán thuế TNCN đến cơ quan thuế địa phương và lưu lại 02 tờ khai quyết toán thuế có xác nhận và đóng dấu của cơ quan thuế địa phương.
|
1- Bảng kê 05A/BK- TNCN cho các cá nhân;
2- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
|
Phòng KHTC, Ban giám hiệu
|
Sau 15 ngày kểt từ ngày đăng Website
|
|
Bước 3
|
- Căn cứ số thuế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNCN, cán bộ kế toán thuế lập Tờ trình nộp thuế kèm Tờ khai quyết toán thuế TNCN trình lãnh đạo Phòng KHTC ký và trình Ban giám hiệu phê duyệt.
|
|
Phòng KHTC, Ban giám hiệu
|
|
|
Bước 4
|
Sau khi được phê duyệt, kế toán thuế nhập vào phần mềm kế toán để in ra Phiếu hạch toán để kèm theo hồ sơ kê khai, quyết toán thuế chuyển sang kế toán Kho bạc làm thủ tục chuyển tiền nộp NSNN.
|
1- Uỷ nhiệm chi hoặc Giấy rút dự toán ngân sách hoặc Giấy đề nghị thanh toán bằng chuyển khoản.
|
Phòng KHTC; Ban giám hiệu
|
|
4.2.
|
Các loại thuế khác:
|
|
|
|
|
Bước 1
|
- Hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm (tuỳ theo loại thuế), kế toán thuế căn cứ vào sổ cái TK531 để lập các tờ khai hoặc tờ quyết toán các loại thuế theo quy định của pháp luật về thuế trình lãnh đạo phòng ký và trình Ban giám hiệu phê duyệt.
|
1- Tờ khai thuế;
2- Tờ Quyết toán thuế.
|
Phòng KHTC, Ban giám hiệu
|
Hàng tháng, hàng quý, hàng năm
|
|
Bước 2
|
- Sau khi được phê duyệt, kế toán thuế chuyển các bộ tờ khai thuế đến cơ quan thuế địa phương và lưu lại tờ khai thuế đã nộp có xác nhận và đóng dấu của cơ quan thuế địa phương.
|
1- Tờ khai thuế;
2- Tờ Quyết toán thuế.
|
Phòng KHTC.
|
|
|
Bước 3
|
- Kế toán thuế lập Tờ trình Ban giám hiệu phê duyệt về chuyển tiền nộp thuế của kỳ trước. Sau đó gửi 1 bản tờ khai thuế đã lưu cho kế toán tiền gửi ngân hàng và Kho bạc để làm thủ tục chuyển tiền nộp thuế. Kế toán ngân hàng, Kho bạc lập Bảng kê nộp các loại thuế trong đó ghi rõ số tiền thuế phải nộp của từng loại thuế.
+ Đối với khoản thuế TNCN: Gửi Bảng kê nộp thuế đề nghị Kho bạc chuyển tiền nộp thuế TNCN của CB,VC vào NSNN.
+ Đối với các loại thuế còn lại, kế toán lập Uỷ nhiệm chi đề nghị Ngân hàng chuyển tiền nộp thuế cho cơ quan thuế.
|
1- Tờ khai thuế;
2- Tờ Quyết toán thuế;
3- Bảng kê nộp các loại thuế;
4- Uỷ nhiệm chi hoặc Giấy đề nghị thanh toán bằng chuyển khoản.
|
Phòng KHTC.
|
|
III.
|
QUY TRÌNH THANH TOÁN MUA SẮM, SỬA CHỮA VẬT TƯ, THIẾT BỊ VÀ SỬA CHỮA NHỎ NHÀ CỬA, VẬT KIẾN TRÚC
|
|
1
|
Quy trình thanh toán tiền mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị (Bao gồm cả mua sắm đồ dùng sinh hoạt và học tập cho lưu học sinh)
|
|
|
Mục đích:
Đảm bảo thanh toán đầy đủ và kịp thời các khoản chi mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị và sửa chữa nhỏ nhà cửa, vật kiến trúc đáp ứng kịp thời yêu cầu hoạt động chuyên môn, dự án, sản xuất kinh doanh của Nhà trường trên cơ sở tiết kiệm chi phí và đảm bảo hiệu quả.
Yêu cầu:
Các bộ phận có liên quan phải tuân thủ đầy đủ quy định của quy trình đối với việc thanh toán từng khoản chi có liên quan đến việc mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị và sửa chữa nhỏ nhà cửa, vật kiến trúcvề nội dung chi, định mức chi, chuẩn bị hồ sơ, chứng từ và hoàn thiện hồ sơ chứng từ thanh toán theo quy định của từng quy trình.
|
|
1.1.
|
Đối với mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị có giá trị dưới 20.000.000 đồng
|
|
a
|
Đối với trường hợp có tạm ứng
|
|
a1
|
Quy trình tạm ứng
|
|
|
Bước 1
|
- Đại diện của các đơn vị có nhu cầu sử dụng vật tư, thiết bị căn cứ vào kế hoạch năm học và chủ trương mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bịđược Ban giám hiệu phê duyệt, Dự trù kinh phí có xác nhận của Phòng QLKH&TB/Quản trị, Phòng KHTC và Ban giám hiệu để lập Giấy đề nghị tạm ứng (theo mẫu) có chữ ký của người phụ trách bộ phận gửi cho Phòng KHTC. Kế toán thanh toán của Phòng KHTC kiểm tra, rà soát trình Lãnh đạo Phòng ký và trình Ban giám hiệu phê duyệt.
|
1- Tờ trình đề nghị mua thiết bị kèm theo bản sao Dự trù kinh phí;
2- Giấy đề nghị tạm ứng.
|
1-Đơn vị có nhu cầu;
2-Phòng QLKH&TB hoặc Phòng Quản trị;
3- Phòng KHTC;
4- Ban giám hiệu.
|
Khi có phát sinh
|
|
Bước 2
|
Sau khi được phê duyệt, kế toán thanh toán lập Phiếu chi và toàn bộ hồ sơ liên quan chuyển thủ quỹ chi tiền. Sau khi thực hiện chi tiền, thủ quỹ phải chuyển lại Phiếu chi kèm toàn bộ hồ sơ (đã có đầy đủ chữ ký của những người nhận tiền) cho KT tổng hợp.
|
1- Tờ trình đề nghị mua thiết bị kèm theo bản sao Dự trù kinh phí;
2- Giấy đề nghị tạm ứng;
3- Phiếu chi
|
Kế toán thanh toán, thủ quỹ của Phòng KHTC
|
Chậm nhất là 1 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ
|
a2
|
Quy trình thanh toán tạm ứng
|
|
|
Bước 1
|
Chậm nhất là 15 ngày sau khi kết thúc việc mua sắm vật tư, thiết bị, người tạm ứng phải lập Giấy thanh toán tạm ứng kèm toàn bộ hồ sơ thanh toán theo quy định gửi cho Phòng KHTC. Kế toán thanh toán của Phòng KHTC kiểm tra, rà soát trình Lãnh đạo Phòng KHTC ký và trình Ban giám hiệu phê duyệt.
|
1- Giấy thanh toán tạm ứng;
2- Bản gốc Tờ trình đề nghị mua thiết bị kèm theo Dự trù kinh phí;
3- Ít nhất 03 báo giá của 3 nhà cung cấp;
4- Bảng duyệt giá của Phòng KHTC;
5- Hóa đơn tài chính;
6- Biên bản nghiệm thu;
7- Phiếu bảo hành, CO, CQ (nếu có);
8- Biên bản bàn giao vật tư, thiết bị cho đơn vị sử dụng (nếu có).
|
1- Đơn vị mua sắm vật tư, thiết bị;
2- Phòng QLKH&TB/Quản trị;
3- Phòng KHTC;
4- Ban giám hiệu.
|
|
|
Bước 2
|
- Sau khi được phê duyệt, kế toán thanh toán lập chứng từ thanh toán tạm ứng:
+ Trường hợp số tạm ứng bằng số thực chi kế toán thanh toán sẽ làm thủ tục tất toán tạm ứng và chuyển toàn bộ hồ sơ liên quan cho KT tổng hợp;
+ Trường hợp số tạm ứng lớn hơn số thực chi, kế toán thanh toán làm thủ tục tất toán tạm ứng, đồng thời yêu cầu người tạm ứng Viết giấy nộp tiền để nộp lại số tiền tạm ứng còn thừa. Kế toán thanh toán lập Phiếu thu và chuyển cho thủ quỹ thu hồi số tiền còn thừa. Sau khi thực hiện thu tiền, thủ quỹ chuyển lại Phiếu thu cho KT tổng hợp;
+ Trường hợp số tạm ứng nhỏ hơn số thực chi, kế toán thanh toán lập Phiếu chi và toàn bộ hồ sơ liên quan chuyển thủ quỹ chi tiền. Sau khi thực hiện chi tiền, thủ quỹ phải chuyển lại Phiếu chi kèm toàn bộ hồ sơ (đã có đầy đủ chữ ký của những người nhận tiền) cho KT tổng hợp.
|
1- Giấy thanh toán tạm ứng;
2- Bản gốc Tờ trình đề nghị mua thiết bị kèm theo Dự trù kinh phí;
3- Ít nhất 03 báo giá của 3 nhà cung cấp;
4- Bảng duyệt giá của Phòng KHTC;
5- Hóa đơn tài chính;
6- Biên bản nghiệm thu;
7- Phiếu bảo hành, CO, CQ (nếu có);
8- Biên bản bàn giao vật tư, thiết bị cho đơn vị sử dụng (nếu có);
9- Phiếu thu kèm giấy nộp tiền/ Phiếu chi/ Uỷ nhiệm chi
|
1- Người thanh toán tạm ứng;
2- Kế toán thanh toán hoặc kế toán Kho bạc;
3- Thủ quỹ;
4- Trưởng phòng KHTC;
5- Ban giám hiệu.
|
- Kế toán TT: Chậm nhất 5 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ, phải làm thủ tục chi tiền
- Thủ quỹ: Chậm nhất sau 7 ngày kể từ ngày nhận được chứng từ chi tiền phải bàn giao hồ sơ chứng từ cho kế toán tổng hợp.
|
b
|
Đối với trường hợp không tạm ứng
|
|
|
Bước 1
|
Đại diện của các đơn vị có nhu cầu sử dụng thiết bị căn cứ vào kế hoạch năm học và chủ trương mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị được Ban giám hiệu phê duyệt, Dự trù kinh phí có xác nhận của Phòng QLKH&TB/Quản trị, Phòng KHTC và Ban giám hiệu, bảng duyệt giá của Phòng KHTC và ít nhất 03 báo giá để lập Giấy đề nghị thanh toán có chữ ký của cán bộ phụ trách bộ phận kèm theo hồ sơ thanh toán theo quy định. Hoá đơn tài chính phải ghi đầy đủ ngày tháng, mã số thuế của trường, các nội dung về số lượng, đơn giá, từng loại vật tư, thiết bị mua gửi Phòng KHTC để kiểm tra, đối chiếu, nếu có sai sót sẽ thống nhất cùng điều chỉnh và trình lãnh đạo phòng ký, trình Ban giám hiệu phê duyệt.
|
1- Giấy đề nghị thanh toán;
2- Bản gốc Tờ trình đề nghị mua thiết bị kèm theo Dự trù kinh phí;
3- ít nhất 03 báo giá của 3 nhà cung cấp;
4- Bảng duyệt giá của Phòng KHTC;
5- Hóa đơn tài chính;
6- Biên bản nghiệm thu;
7- Phiếu bảo hành, CO, CQ (nếu có);
8- Biên bản bàn giao vật tư, thiết bị cho đơn vị sử dụng (nếu có).
|
1- Đơn vị mua sắm vật tư, thiết bị;
2- Phòng QLKH&TB/Quản trị;
3- Phòng KHTC;
4- Ban giám hiệu.
|
|
|
Bước 2
|
Sau khi được phê duyệt, kế toán Kho bạc lập Giấy đề nghị thanh toán bằng chuyển khoản hoặc Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản (lập 02 bản đối với trường hợp đơn vị nhận tiền không có tài khoản ở tại Kho bạc hoặc lập 03 bản đối với trường hợp đơn vị nhận tiền có tài khoản ở Kho bạc) kèm theo toàn bộ hồ sơ thanh toán đề nghị Kho bạc chuyển tiền cho các đối tượng liên quan.
|
1- Giấy đề nghị thanh toán;
2- Bản gốc Tờ trình đề nghị mua thiết bị kèm theo Dự trù kinh phí;
3- ít nhất 03 báo giá của 3 nhà cung cấp;
4- Bảng duyệt giá của Phòng KHTC;
5- Hóa đơn tài chính;
6- Biên bản nghiệm thu;
7- Phiếu bảo hành, CO, CQ (nếu có);
8- Biên bản bàn giao vật tư, thiết bị cho đơn vị sử dụng (nếu có).
9- Phiếu chi/Giấy đề nghị thanh toán bằng chuyển khoản hoặc Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản
|
1- Kế toán thanh toán hoặc kế toán Kho bạc;
2- Thủ quỹ;
3- Trưởng phòng KHTC;
4- Ban giám hiệu.
|
|
1.2.
|
Đối với mua sắm, sửa chữa thiết bị, vật tư văn phòng có giá trị từ 20.000.000 đồng trở lên
|
|
|
|
Bước 1
|
Căn cứ vào đề nghị của các đơn vị về nhu cầu sử dụng vật tư, thiết bị, kế hoạch năm học và chủ trương mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị được Ban giám hiệu phê duyệt có Dự trù kinh phí có giá trị trên 20 triệu đồng đã được Phòng QLKH&TB/Quản trị, Phòng KHTC và Ban giám hiệu xác nhận, Phòng KHTC phối hợp với Phòng QLKH&TB/Quản trị và đơn vị đề nghị xây dựng phương án trình Ban giám hiệu phê duyệt và triển khai mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị theo quy định.
- Căn cứ vào các điều khoản của hợp đồng và Giấy đề nghị tạm ứng của nhà cung cấp, kế toán mua sắm- Phòng KHTC kiểm tra, rà soát lập hồ sơ tạm ứng theo quy định trình Lãnh đạo Phòng KHTC ký và trình Ban giám hiệu phê duyệt.
|
1- Quyết định chỉ định thầu;
2- Hợp đồng mua bán;
3- Giấy đề nghị tạm ứng;
4- Phiếu hạch toán.
|
1-Đơn vị có nhu cầu;
2- Nhà cung cấp;
3-Phòng QLKH&TB hoặc Phòng Quản trị;
4- Phòng KHTC;
5- Ban giám hiệu.
|
|
|
Bước 2
|
Sau khi được phê duyệt, kế toán mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị chuyển hồ sơ tạm ứng cho kế toán Kho bạc lập Giấy đề nghị rút vốn hoặc kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi để chuyển tạm ứng cho nhà cung cấp.
|
|
Kế toán mua sắm vật tư, thiết bị; kế toán ngân hàng hoặc kế toán Kho bạc.
|
|
|
Bước 3
|
Sau khi hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ của hợp đồng, căn cứ vào Biên bản nghiệm thu và Biên bản thanh lý hợp đồng, kế toán mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bị lập hồ sơ theo quy định trình Lãnh đạo Phòng KHTC và Ban giám hiệu phê duyệt để thanh toán phần giá trị còn lại của hợp đồng cho nhà cung cấp.
|
I- Đối với hồ sơ mua sắm có giá trị từ 20 đến 100 triệu đồng:
1- Tờ trình đề nghị cấp/mua thiết bị;
2 - Ít nhất 03 báo giá;
3 - Bảng đề nghị duyệt giá (Đối với hồ sơ mua sắm có giá trị từ 20 đến 30 triệu đồng) hoặc Biên bản hội đồng giá (Đối với hồ sơ mua sắm có giá trị từ 30 đến 100 triệu đồng);
4 - Quyết định chỉ định thầu;
5 - Hợp đồng mua bán;
6 - Biên bản nghiệm thu
7 - Biên bản thanh lý;
8 - Hoá đơn tài chính;
9 - Biên bản bàn giao vật tư, thiết bị cho đơn vị sử dụng;
10- Phiếu hạch toán.
II- Đối với hồ sơ mua sắm có giá trị từ 100 đến 2 tỷ đồng:
1- Tờ trình đề nghị cấp/mua thiết bị;
2 - Dự toán mua sắm được phê duyệt;
3- Hồ sơ yêu cầu chào hàng cạnh tranh;
4- Hồ sơ chào hàng của các nhà cung cấp;
5 - Quyết định phê duyệt kết quả chào hàng cạnh tranh;
6 - Hợp đồng mua bán;
7 - Biên bản nghiệm thu;
8 - Biên bản thanh lý;
9 - Hoá đơn tài chính;
10 - Biên bản bàn giao vật tư, thiết bị cho đơn vị sử dụng;
11- Phiếu hạch toán.
|
1-Đơn vị có nhu cầu;
2- Nhà cung cấp;
3-Phòng QLKH&TB hoặc Phòng Quản trị;
4- Phòng KHTC;
5- Ban giám hiệu.
|
|
|
|
|
III- Đối với hồ sơ mua sắm có giá trị từ 2 tỷ đồng trở lên:
1- Tờ trình đề nghị cấp/mua thiết bị;
2- Dự toán mua sắm được phê duyệt;
3- Hồ sơ mời thầu;
4- Hồ sơ dự thầu của các nhà cung cấp;
5- Quyết định phê duyệt kết quả đấu thầu;
6- Hợp đồng mua bán;
7- Biên bản nghiệm thu;
8- Biên bản thanh lý;
9- Hoá đơn tài chính;
10- Biên bản bàn giao vật tư, thiết bị cho đơn vị sử dụng.
|
|
|
|
Bước 4
|
Sau khi được phê duyệt, kế toán mua sắm, sửa chữa vật tư, thiết bịchuyển hồ sơ thanh toán cho kế toán Kho bạc lập Giấy đề nghị rút vốn hoặc kế toán ngân hàng lạp ủy nhiệm chi để thanh toán cho nhà cung cấp.
|
1- Giấy đề nghị rút vốn hoặc Ủy nhiệm chi;
2- Phiếu hạch toán.
|
Kế toán mua sắm vật tư, thiết bị; kế toán ngân hàng hoặc kế toán Kho bạc.
|
|
|
Chú ý: Đối với trường hợp không tạm ứng cho nhà cung cấp thì không phải thực hiện bước 1 và bước 2
|
|
2
|
Quy trình thanh toán về sửa chữa nhỏ nhà cửa, vật kiến trúc
|
|
|
Bước 1
|
Căn cứ vào đề nghị của các đơn vị về nhu cầu sửa chữa nhỏ nhà cửa, vật kiến trúc, kế hoạch năm học được Ban giám hiệu phê duyệt, Phòng quản trị phối hợp với Phòng KHTC và đơn vị sử dụng tài sản lập Biên bản khảo sát, đánh giá hiện trạng, mời đơn vị tư vấn thiết kế lập thiết kế và dự toán sửa chữa trình Ban giám hiệu phê duyệt và triển khai sửa chữa theo quy định.
- Căn cứ vào các điều khoản của các hợp đồng và Giấy đề nghị tạm ứng của nhà cung cấp, kế toán sửa chữa nhỏ của Phòng KHTC kiểm tra, rà soát lập hồ sơ tạm ứng theo quy định trình Lãnh đạo Phòng KHTC và Ban giám hiệu phê duyệt.
|
1- Quyết định phê duyệt dự toán;
2- Quyết định chỉ định thầu;
3- Hợp đồng;
4- Giấy đề nghị tạm ứng;
5- Dự toán (đối với hợp đồng thi công sửa chữa);
6- Phiếu hạch toán.
|
1-Phòng Quản trị;
2- Phòng KHTC;
3- Ban giám hiệu.
|
|
|
Bước 2
|
Sau khi được phê duyệt, kế toán sửa chữa nhỏ chuyển hồ sơ tạm ứng cho kế toán Kho bạc lập Giấy đề nghị rút vốn hoặc kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi để chuyển tạm ứng cho nhà cung cấp.
|
1- Giấy đề nghị rút vốn hoặc Ủy nhiệm chi;
2- Phiếu hạch toán.
|
Kế toán sửa chữa nhỏ; kế toán ngân hàng hoặc kế toán Kho bạc.
|
|
|
Bước 3
|
Sau khi hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ của hợp đồng, căn cứ vào Biên bản nghiệm thu và Biên bản thanh lý hợp đồng, kế toán sửa chữa nhỏ lập hồ sơ theo quy định trình Lãnh đạo Phòng KHTC và Ban giám hiệu phê duyệt để thanh toán cho nhà cung cấp.
|
1- Tờ trình đề nghị sửa chữa;
2- Quyết định chỉ định thầu;
3- Hợp đồng;
4- Biên bản nghiệm thu
5- Biên bản thanh lý;
6- Hoá đơn tài chính;
7- Dự toán và quyết toán (đối với hợp đồng xây lắp);
8- Tờ trình xin phê duyệt dự toán;
9- Quyết định phê duyệt quyết toán.
|
1-Đơn vị có nhu cầu;
2- Nhà cung cấp;
3-Phòng QLKH&TB hoặc Phòng Quản trị;
4- Phòng KHTC;
5- Ban giám hiệu.
|
|
|
Bước 4
|
Sau khi được phê duyệt, kế toán sửa chữa nhỏ chuyển hồ sơ thanh toán cho kế toán Kho bạc lập Giấy đề nghị rút vốn hoặc kế toán ngân hàng lập ủy nhiệm chi để thanh toán cho nhà cung cấp.
|
1- Giấy đề nghị rút vốn hoặc Ủy nhiệm chi;
2- Phiếu hạch toán.
|
Kế toán sửa chữa nhỏ; kế toán ngân hàng hoặc kế toán Kho bạc.
|
|
IV
|
QUY TRÌNH THANH TOÁN CÁC KHOẢN CHI LIÊN QUAN ĐẾN HỘI NGHỊ, HỘI THẢO, ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KHOA HỌC
|
|
1
|
Quy trình thanh toán các khoản chi tổ chức hội nghị, hội thảo
|
|
|
|
