Khóa luận tốt nghiệp gvhd: Th. S hoàng Thị Kim

Nhược điểm

• 
  Việc xuất kho chỉ căn cứ vào lệnh giao hàng hoặc thông báo giao hàng do chuyên viên giao hàng ở phòng Kinh doanh hoặc phòng Kế hoạch-XNK lập mà không có các chứng từ khác để đối chiếu sẽ dễ phát sinh sai sót.
  
• 
  Thủ kho khi xuất hàng hóa không lưu giữ một chứng từ nào làm căn cứ xuất
  

4. 
   Lập hóa đơn và ghi sổ nghiệp vụ bán hàng
   

• Ưu điểm

• 
  Hóa đơn được lập đúng theo quy định của Bộ tài chính, được đánh số thứ tự trước và được Tổng Giám đốc phê duyệt. Các hóa đơn, chứng từ liên quan được lưu giữ ở nhiều bộ phận, tạo sự kiểm tra chéo giữa các phòng ban liên quan.
  
• 
  Hóa đơn được lập ngay sau khi giao hàng đã hạn chế tình trạng lập HĐBH giả mạo, đảm bảo số hàng được vận chuyển đi đều đã lập hóa đơn.
  
• 
  Tất cả hóa đơn phát hành đều được ghi nhận vào bảng kê. Đồng thời việc lập hóa đơn sai phải làm biên bản hủy hóa đơn, có chữ ký của lãnh đạo và xác nhận của khách hàng giúp cho việc kiểm soát quá trình lập hóa đơn chặt chẽ hơn, tránh trường hợp nhân viên thông đồng với nhau để giấu hóa đơn nhằm biến thủ tài sản công ty.
  

1. 
   Thu tiền và ghi sổ nghiệp vụ thu tiền
   

• Ưu điểm

• 
  Công ty đã có sự tách biệt giữa người ghi sổ tài sản và người bảo quản tài sản: Kế toán tiền mặt lập phiếu thu còn thủ quỹ thu tiền, ký và đóng dấu. Điều này đã tạo ra sự kiểm soát chặt chẽ, tránh trường hợp xảy ra gian lận, biến thủ tài sản của Công ty
  

• 
  Định kì Công ty có sự kiểm tra, đối chiếu giữa Bảng kê thu tiền, Sổ cái của kế toán tiền mặt với Sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ nhằm kịp thời phát hiện những chênh lệch nếu có xảy ra và có biện pháp xử lý thích hợp.
  
• 
  Tất cả các khoản thu tại Công ty đều phải có chứng từ đầy đủ, hợp lệ (phiếu thu giấy báo Có...) và được phản ánh rõ ràng chi tiết trên các sổ nhằm tránh trường hợp ghi thiếu, gian lận.
  
• 
  Việc thu tiền qua ngân hàng là chủ yếu đảm bảo cho Công ty không bị thất
  

• 
  Hàng tháng, có sự kiểm tra và đối chiếu giữa số dư TGNH tại ngân hàng và số dư trên sổ chi tiết TGNH tại Công ty giúp cho việc phát hiện những sai sót chênh lệch kịp thời và có biện pháp để giải quyết.
  
• 
  Việc lựa chọn các hình thức thanh toán L/C, T/T, Tradecard an toàn, tiện ích, dễ sử dụng tạo điều kiện thuận lợi trong việc kiểm soát tiền thu về, ít gặp rủi ro, mất mát.
  
• 
  Định kì, kế toán trưởng giám sát việc kiểm kê quỹ tiền mặt cũng như độc lập
  

chặn những rủi ro có thể xảy ra như biến thủ tài sản, gian lận từ kế toán tiền mặt với

• 
  
  tải về 0.88 Mb.
  
  Chia sẻ với bạn bè của bạn: