Khóa luận tốt nghiệp gvhd: Th. S hoàng Thị Kim

Nhược điểm

• 
  Ban kiểm sóat chỉ có 3 thành viên, vẫn chưa đề ra các thủ tục kiểm soát rõ ràng
  

• 
  Việc mời một Công ty về kiểm toán nhiều năm liền kết quả đánh giá có thể không được khách quan.
  

2. Đánh giá hoạt động KSNB chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty cổ phần Dệt May Huế

   1. 
      Xử lý đơn đặt hàng
      

• Ưu điểm

• 
  Có sự phân chia trách nhiệm rõ ràng giữa các phòng ban: Nếu khách hàng mua sản phẩm sợi thì liên hệ với Phòng kinh doanh, mua vải dệt kim hoặc áo quần may mặc thì liên hệ với phòng Kế hoạch - XNK, điều này giúp dễ kiểm soát đơn hàng.
  

• 
  Việc xét duyệt ĐĐH được Phòng Kinh doanh và Phòng Kế hoạch - XNK thực hiện khá tốt giảm thiểu được rủi ro khách hàng giả mạo, rủi ro nhận ĐĐH khi không có đủ hàng trong kho.
  
• 
  Công ty cũng đã xây dựng và thực hiện được các cách thức tính giá cho từng mặt hàng khác nhau, đảm bảo chính xác theo các yêu cầu của khách hàng và theo sát tình hình thị trường.
  

• Nhược điểm

• 
  Công ty vẫn chưa có mẫu ĐĐH riêng theo tiêu chuẩn thống nhất cho tất cả các khách hàng của Công ty mà do khách hàng tự viết theo mẫu riêng nên rất khó kiểm soát, việc tiếp nhận và xử lý ĐĐH cũng dễ xảy ra sai sót trong quá trình kiểm tra và đối chiếu.
  

1. 
   Xét duyệt bán chịu
   

• Ưu điểm

  • 
    Công ty có quy định một mức bán chịu tối đa cho từng khách hàng khác nhau và việc bán chịu do Tổng Giám đốc (ủy quyền Phó Tổng Giám đốc) phê duyệt; phải có tài sản thế chấp giúp Công ty hạn chế được rủi ro không thu được tiền từ khách hàng
    

• Nhược điểm

  • 
    Thủ tục xét duyệt bán chịu vẫn chưa có văn bản, quy định cụ thể, rõ ràng; công tác thẩm định vẫn còn mang tính hình thức, dựa trên cảm tính. Công ty vẫn chưa có một bộ phận kiểm tra tín dụng của khách hàng riêng.
    

• 
  Việc quy định mức tín dụng cho từng khách hàng khác nhau sẽ khó kiểm soát
  

• 
  Những khách hàng mới Công ty vẫn bán chịu. Điều này dễ xảy ra rủi ro trong thu tiền, giải quyết công nợ vì những khách hàng này Công ty chưa biết rõ tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh, khả năng trả nợ như thế nào.
  

1. 
   Chuyển giao hàng
   

• Ưu điểm

• 
  Công ty có mẫu giao hàng khác nhau đối với sản phẩm Sợi (lệnh giao hàng) và sản phẩm dệt kim, áo quần may mặc (thông báo giao hàng) giúp dễ kiểm soát
  
• 
  Có sự phân chia trách nhiệm rõ ràng, độc lập giữa các nhân viên trong các phòng ban như chuyên viên đơn hàng, chuyên viên giao hàng, chuyên viên vận tải, chuyên viên kế toán vật tư...nhằm giúp quá trình bán hàng được diễn ra nhanh chóng và suôn sẻ, hạn chế rủi ro.
  
• 
  Mọi sản phẩm trước khi xuất bán đều được kiểm tra chất lượng sản phẩm xem có đạt yêu cầu không nhằm tạo uy tín cho khách hàng, giảm thiểu các trường hợp hàng bị trả lại hoặc phải giảm giá do không đạt chất lượng làm giảm doanh thu bán hàng.
  
• 
  Quá trình vận chuyển hàng hóa trên đường được kiểm soát rất chặt chẽ hạn chế trường hợp hàng hóa không đảm bảo chất lượng do quá trình vận chuyển.
  
• 
  Các phòng ban, bộ phận có sự độc lập tương đối trong chu trình bán hàng - thu tiền. Do đó đảm bảo tính khách quan của các thông tin cần cung cấp.
  
• 
  Khách hàng phải ký xác nhận đầy đủ về việc nhận hàng trên phiếu giao nhận hàng của Công ty về tên hàng, số lượng, tình trạng hàng hóa...nhằm tránh những rủi ro có thể xảy ra như hàng đã được giao nhưng khách hàng không nhận được, giao hàng với số lượng không đúng, không đủ và kịp thời...
  
• 
  Quá trình giao hàng xuất khẩu được thực hiện khá chặt chẽ.
  

• 
  
  tải về 0.88 Mb.
  
  Chia sẻ với bạn bè của bạn: