Khóa luận tốt nghiệp gvhd: Th. S hoàng Thị Kim
tải về 0.88 Mb.
|
Ôn tập chương 6
- Điều hướng trang này:
- Ưu điểm
Nhược điểmCông ty hiện nay đã cổ phần hóa. Do vậy các cổ đông và ban quản lý càng quan tâm đến lợi ích của mình hơn mà hoạt động KSNB do chính những người quản lý trong Công ty tổ chức và điều hành nên rất khó để ngăn ngừa và phát hiện những gian lận của nhà quản lý. Số lượng cán bộ có trình độ đại học ở Công ty vẫn còn hạn chế. Chưa thiết lập được bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập kiểm tra lại việc thực hiện các hoạt động. Do đặc thù của cơ cấu tổ chức theo mô hình này nên các phòng ban hoạt động tương đối độc lập, khó phối hợp được các hoạt động của những lĩnh vực chức năng khác nhau. Công ty kinh doanh nhiều mặt hàng khác nhau với các nhà máy Sợi, Dệt- Nhuộm, May nhưng chưa thiết lập được các thủ tục kiểm soát rõ ràng, đồng bộ cho toàn Công ty nên việc kiểm soát công việc bán hàng - thu tiền còn gặp khó khăn và hiệu quả chưa cao. - Trong bộ máy kế toán, kế toán tổng hợp làm quá nhiều việc vừa chỉ đạo hướng dẫn, tập hợp các số liệu từ các kế toán phần hành, cân đối, kiểm tra số liệu, thực hiện các bút toán cuối kì, tính giá thành sản phẩm, lập BCTC, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn... nên rất dễ xảy ra sai sót. Việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao tay nghề của CBCNV vẫn là đào tạo tại chỗ nhằm đáp ứng nhu cầu công việc cấp thời, chưa có chiến lược đào tạo lâu dài. Đánh giá rủi ro Ưu điểmViệc luôn định hướng, vạch ra những mục tiêu, kế hoạch cho từng tháng, năm và nổ lực, phấn đấu để hoàn thành tốt các mục tiêu, kế hoạch đã đặt ra đã giúp cho hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển. Công ty luôn xem xét quan tâm đến những rủi ro có thể gặp phải ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Công ty để có thể chuẩn bị kịp thời, phản ứng nhanh chóng khi những rủi ro đó xảy ra. Công ty luôn quan tâm đến chất lượng sản phẩm, uy tín cho khách hàng, thực hiện kiểm tra, giám sát định kì...nhằm hạn chế đến mức thấp nhất những rủi ro xảy ra Hoạt động kiểm soát Ưu điểm- Công ty có sự phân công quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận tương xứng với trình độ, năng lực và vị trí của nhân viên, hạn chế được sự chồng chéo lẫn nhau. Các bộ phận có một nhiệm vụ riêng, không có sự bố trí kiêm nhiệm giữa các nhiệm vụ. Quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ của Công ty khá chặt chẽ: Hệ thống chứng từ tương đối đầy đủ, được đánh số liên tục và có đầy đủ chữ ký, đều được kiểm tra, kiểm soát trước khi luân chuyển và được luân chuyển một cách khoa học giữa các phòng ban. Hệ thống tài khoản của Công ty được sử dụng đúng theo quy định của Bộ tài chính và đáp ứng được yêu cầu quản lý của Công ty. Công ty không để lượng tiền nhàn rỗi nhiều, chỉ dùng để chi trả những khoản phát sinh bằng tiền mặt cần thiết tại Công ty. Tiền mặt được thủ quỹ cất giữ cẩn thận, khi quỹ tiền mặt lớn được gửi vào Ngân hàng để đảm bảo an toàn Các công việc của mỗi CBCNV đều được kiểm tra, giám sát lại bởi một cấp cao hơn nhằm đem lại những lợi ích, hiệu quả cho công ty, hạn chế những rủi ro, gian lận. Công ty luôn quan tâm đến những kết quả đạt được, chưa đạt được so với kế hoạch đặt ra. Từ đó đưa ra những nguyên nhân, giải pháp khắc phục giúp cho hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng phát triển. Thông tin và truyền thông Ưu điểmCác chỉ thị, mệnh lệnh của các cấp lãnh đạo được thực hiện bằng văn bản và phổ biến đến từng phòng ban, nhân viên giúp mỗi thành viên biết được nhiệm vụ, trách nhiệm cụ thể của mình để có thể thực hiện tốt. Tất cả thông tin liên quan đến Công ty, tình hình kinh doanh...đều được đưa lên trên trang web của Công ty (huegatex.com.vn) giúp cho các cổ đông và những người bên ngoài có thể theo dõi. Giám sát Ưu điểmCông ty đã thành lập Ban kiểm soát nhằm giám sát sự tuân thủ các quy định và điều lệ Công ty, các hoạt động khác để kịp thời phát hiện những sai phạm, biến động bất thường. Hằng năm, Công ty đã mời Công ty TNHH Quốc tế Kiểm toán (VIA) về kiểm toán nhằm đảm bảo BCTC trung thực và hợp lý, giúp các cổ đông, nhà đầu tư yên tâm về tình hình kinh doanh của Công ty. tải về 0.88 Mb. Chia sẻ với bạn bè của bạn:
|