Khóa luận tốt nghiệp gvhd: Th. S hoàng Thị Kim
Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty
tải về 0.88 Mb.
|
Ôn tập chương 6
Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng - thu tiền tại Công tyXử lý đơn đặt hàng Công ty nên có một mẫu ĐĐH chuẩn cho tất cả khách hàng của công ty. Như vậy thì khi nhận và xử lý ĐĐH sẽ thực hiện trên một ĐĐH duy nhất, đảm bảo được tính chính xác và giúp Công ty kiểm soát tốt hơn. Xét duyệt bán chịu Công ty nên xây dựng một bộ phận tín dụng khách hàng với những nhân viên có trình độ cao, chuyên môn về phân tích tài chính, phân tích khả năng thanh toán, tình hình tín dụng, có quan hệ rộng với các ngân hàng, nhà cung cấp để thu thập những thông tin liên quan đến khách hàng. Bộ phận này chịu trách nhiệm phê duyệt hạn mức tín dụng cho khách hàng và chịu trách nhiệm đối với những khoản nợ không trả được. Bộ phận này chịu sự quản lý và điều hành của Ban Giám đốc Công ty và độc lập với bộ phận kế toán. Đối với những khách hàng mới, Công ty cần phải tìm hiểu kĩ càng trước khi quyết định bán chịu như xem tài sản thế chấp có đủ điều kiện để đảm bảo thanh toán các khoản nợ không, tìm hiểu về thái độ trả nợ của khách hàng đó qua những nhà cung cấp khác, xem tình hình kinh doanh...Hạn chế xét duyệt bán chịu dựa trên cảm tính. Nên có một chính sách bán chịu rõ ràng hơn về hạn mức tín dụng, thời hạn tín dụng. Nếu khách hàng vượt mức tín dụng thì không bán chịu nữa. Chuyển giao hàng hóa - Khi xuất hàng hóa, thủ kho cần đối chiếu, xem xét giữa lệnh giao hàng với một chứng từ khác như Đơn đặt hàng, xác nhận đơn hàng...để việc xuất kho đảm bảo đúng theo yêu cầu của khách hàng. - Lệnh giao hàng cần được lập thêm một bản để thủ kho giữ khi xuất hàng, làm căn cứ đối chiếu với Hóa đơn GTGT để ghi thẻ kho và đối chiếu khi cần thiết. Thu tiền và ghi sổ nghiệp vụ thu tiền - Quy định khách hàng mua hàng trả bằng tiền mặt đến phòng Tài chính kế toán của Công ty nộp trực tiếp hoặc giao một bộ phận độc lập với bộ phận bán hàng đi thu tiền của khách hàng, không cho phép nhân viên bán hàng thu tiền trực tiếp của khách hàng. Khuyến khích khách hàng thanh toán qua ngân hàng. Công ty cần quy định số dư tồn quỹ tối đa mỗi ngày. Cuối mỗi ngày kế toán tiền mặt và thủ quỹ phải tiến hành đối chiếu số dư tồn quỹ, nếu số dư tồn quỹ vượt quá quy định, yêu cầu thủ quỹ phải nộp vào tài khoản Ngân hàng. Công ty cần có những cuộc kiểm tra đột xuất về tiền mặt tại quỹ, hệ thống theo dõi HTK và kiểm kê hàng hóa để có thể phát hiện những giao dịch bán hàng mà chưa hạch toán, chưa nộp tiền vào Công ty. - Hàng tháng, việc đối chiếu số dư TGNH tại ngân hàng và số dư tài khoản TGNH trên sổ sách Công ty cần để một người độc lập với kế toán ngân hàng. Xử lý và ghi sổ các khoản giảm trừ doanh thu Công ty cần quan tâm nhiều hơn về các chính sách bán hàng, chiết khấu thương mại để thu hút nhiều khách hàng mua hàng của Công ty như nếu mua hàng với số lượng lớn có thể được hưởng chiết khấu theo một tỷ lệ nhất định... Thẩm định và xóa sổ khoản phải thu không thu được Hàng tháng Công ty cần lập biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng để quản lý chặt chẽ hơn tình hình công nợ của khách hàng, hạn chế đến mức thấp nhất các khoản nợ dài hạn, nợ khó đòi... tải về 0.88 Mb. Chia sẻ với bạn bè của bạn:
|