HỆ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng
Tài khoản 98 - Nghiệp vụ uỷ thác và đại lý
tải về 1.27 Mb.
|
- Điều hướng trang này:
- Bên Nhập ghi
- Tài khoản 983- Chứng khoán lưu ký
- Bên Nhập ghi
- Số còn lại
- Tài khoản 989- Các nghiệp vụ uỷ thác và đại lý khác
- Tài khoản 99 - Tài sản và chứng từ khác Tài khoản 991 - Kim loại quý, đá quý giữ hộ
- Tài khoản 992 - Tài sản khác giữ hộ
- Tài khoản 993 - Tài sản thuê ngoài Tài khoản này dùng để phản ảnh các tài sản Tổ chức tín dụng thuê ngoài để sử dụng. Bên Nhập ghi
- Tài khoản 994 - Tài sản thế chấp, cầm đồ của khách hàng
- Số còn lại
- Tài khoản 995 - Tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý
- Tài khoản 996 - Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa cầm cố
- Tài khoản 997- Tài sản nhận của NHTM hoặc nhận từ việc mua lại nợ
- Tài khoản 999 - Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản
- BẢNG KÝ HIỆU CÁC LOẠI TIỀN TỆ CỦA CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI
- TÊN NGOẠI TỆ KÝ HIỆU
Tài khoản 98 - Nghiệp vụ uỷ thác và đại lý Tài khoản 981 - Cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận uỷ thác Tài khoản này mở tại Ngân hàng nhận uỷ thác cho vay vốn, dùng để phản ảnh tình hình cho vay, thu nợ khách hàng bằng vốn nhận uỷ thác (bên nhận uỷ thác không phải chịu rủi ro cho vay). Bên Nhập ghi: - Số tiền cho vay bằng vốn nhận uỷ thác. Bên Xuất ghi: - Số tiền khách hàng trả nợ. Số còn lại: - Phản ảnh số tiền đang cho khách hàng vay. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng khách hàng vay. Tài khoản 982 - Cho vay theo hợp đồng đồng tài trợ Tài khoản này mở tại Ngân hàng đầu mối, dùng để phản ảnh tình hình cấp tín dụng, thu nợ khách hàng bằng vốn đồng tài trợ. Nội dung hạch toán tài khoản 982 giống như nội dung hạch toán tài khoản 981.
Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị chứng khoán của Tổ chức tín dụng và của người đầu tư uỷ thác Tổ chức tín dụng, đang gửi lưu ký tại Trung tâm giao dịch chứng khoán, Sở giao dịch chứng khoán. Bên Nhập ghi: - Giá trị chứng khoán của TCTD và của người đầu tư uỷ thác, lưu ký gửi tại Trung tâm chứng khoán. Bên Xuất ghi : - Giá trị chứng khoán của TCTD và của người đầu tư uỷ thác, lấy ra. - Giá trị chứng khoán của TCTD và của người đầu tư uỷ thác, được thanh toán khi đáo hạn. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị chứng khoán của TCTD và của người đầu tư uỷ thác, đang lưu ký tại Trung tâm chứng khoán.
- Mở tài khoản chi tiết theo nhóm kỳ hạn và lãi suất của chứng khoán gửi lưu ký. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, còn phải mở Sổ theo dõi chi tiết theo từng đơn vị nhận chứng khoán lưu ký và theo từng người đầu tư uỷ thác TCTD làm dịch vụ này (trường hợp Tài khoản Lưu ký chứng khoán của người đầu tư).
Tài khoản này mở tại Ngân hàng nhận uỷ thác, làm đại lý, dùng để phản ảnh tình hình thực hiện các nghiệp vụ uỷ thác và đại lý khác. Nội dung hạch toán tài khoản 989 giống như nội dung hạch toán tài khoản 981.
nhờ Ngân hàng giữ hộ. Giá trị kim loại quý, đá quý giữ hộ được hạch toán theo giá thực tế của hiện vật (theo thời điểm giao nhận). Trường hợp không xác định được giá trị thì hạch toán hiện vật theo giá quy ước mỗi gói, hộp, thùng niêm phong là 1đ (một đồng). Bên Nhập ghi: - Giá trị kim loại quý, đá quý nhập kho để giữ hộ. Bên Xuất ghi: - Giá trị kim loại quý, đá quý xuất kho trả lại cho người gửi. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị kim loại quý, đá quý Ngân hàng đang giữ hộ khách hàng. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị, cá nhân có kim loại quý, đá quý nhờ giữ hộ. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, Ngân hàng lưu biên bản giao nhận kim loại quý, đá quý giữ hộ để theo dõi hiện vật. Tài khoản 992 - Tài sản khác giữ hộ Tài khoản này dùng để phản ảnh các tài sản (trừ kim loại quý, đá quý đã hạch toán ở tài khoản 991) của các đơn vị khác giao cho Ngân hàng giữ hộ theo chế độ quy định. Giá trị của tài sản giữ hộ được hạch toán theo giá thực tế của hiện vật, nếu chưa có giá thì tạm xác định giá để hạch toán. Bên Nhập ghi: - Giá trị tài sản nhận giữ hộ. Bên Xuất ghi: - Giá trị tài sản trả lại cho người gửi. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị tài sản Ngân hàng đang giữ hộ khách hàng. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị có tài sản nhờ giữ hộ. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, Ngân hàng lưu biên bản giao nhận tài sản giữ hộ để theo dõi hiện vật. Tài khoản 993 - Tài sản thuê ngoài Tài khoản này dùng để phản ảnh các tài sản Tổ chức tín dụng thuê ngoài để sử dụng. Bên Nhập ghi: - Giá trị tài sản thuê ngoài. Bên Xuất ghi: - Giá trị tài sản trả lại người sở hữu. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị tài sản thuê ngoài Tổ chức tín dụng đang bảo quản. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng loại tài sản. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, Tổ chức tín dụng mở sổ theo dõi chi tiết tài sản của từng người sở hữu. Tài khoản 994 - Tài sản thế chấp, cầm đồ của khách hàng Tài khoản này dùng để phản ảnh các tài sản thế chấp, cầm đồ của các tổ chức, cá nhân vay vốn Tổ chức tín dụng theo chế độ cho vay quy định. Bên Nhập ghi: - Giá trị tài sản thế chấp, cầm đồ giao cho Tổ chức tín dụng quản lý để bảo đảm nợ vay. Bên Xuất ghi: - Giá trị tài sản thế chấp, cầm đồ trả lại tổ chức, cá nhân vay khi trả được nợ. - Giá trị tài sản thế chấp, cầm đồ được đem phát mại để trả nợ vay Tổ chức tín dụng. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị tài sản thế chấp, cầm đồ Tổ chức tín dụng đang quản lý. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng loại tài sản thế chấp, cầm đồ. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, Tổ chức tín dụng mở sổ theo dõi chi tiết tài sản thế chấp, cầm đồ của từng tổ chức, cá nhân vay vốn. Tài khoản 995 - Tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý Tài khoản này dùng để phản ảnh các tài sản gán, xiết nợ của tổ chức, cá nhân vay vốn Tổ chức tín dụng để chờ xử lý do thiếu bảo đảm nợ vay. Bên Nhập ghi: - Giá trị tài sản Tổ chức tín dụng tạm giữ chờ xử lý. Bên Xuất ghi: - Giá trị tài sản Tổ chức tín dụng tạm giữ đã được xử lý. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị tài sản của tổ chức, cá nhân vay vốn đang được Tổ chức tín dụng tạm giữ chờ xử lý do thiếu bảo đảm nợ vay Tổ chức tín dụng. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng loại tài sản tạm giữ. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, Tổ chức tín dụng mở sổ theo dõi chi tiết tài sản gán, xiết nợ của từng tổ chức, cá nhân vay. Tài khoản 996 - Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa cầm cố Tài khoản này dùng để phản ảnh các giấy tờ có giá của khách hàng đưa cầm cố để vay vốn tổ chức tín dụng. Nội dung hạch toán tài khoản 996 giống như nội dung hạch toán tài khoản 994. Tài khoản 997- Tài sản nhận của NHTM hoặc nhận từ việc mua lại nợ Tài khoản này dùng để phản ảnh các tài sản bảo đảm nợ mà Công ty quản lý nợ và khai thác tài sản nhận uỷ thác từ NHTM thành lập Công ty hoặc từ việc mua lại nợ. Bên Nhập ghi: - Giá trị tài sản bảo đảm nợ nhận uỷ thác từ NHTM hoặc từ việc mua lại nợ. Bên Xuất ghi: - Giá trị tài sản đã được xử lý theo quy định. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị tài sản bảo đảm nợ nhận uỷ thác từ NHTM hoặc từ việc mua lại nợ đang quản lý tại Công ty. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng tài sản bảo đảm nợ nhận uỷ thác từ NHTM hoặc từ việc mua lại nợ. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, phải mở sổ theo dõi chi tiết tài sản bảo đảm nợ của từng tổ chức, cá nhân vay. Tài khoản 999 - Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản Tài khoản này dùng để hạch toán các chứng từ có giá trị mà Ngân hàng đang chịu trách nhiệm bảo quản như sổ tiết kiệm của khách hàng nhờ Ngân hàng giữ hộ... Giá trị của các chứng từ được hạch toán theo đúng số tiền ghi trên chứng từ. Bên Nhập ghi: - Giá trị các chứng từ nhận vào để bảo quản. Bên Xuất ghi: - Giá trị các chứng từ xuất ra. Số còn lại: - Phản ảnh giá trị các chứng từ Ngân hàng đang bảo quản. Hạch toán chi tiết: - Mở tài khoản chi tiết theo từng loại chứng từ bảo quản. Ngoài sổ tài khoản chi tiết, Ngân hàng mở sổ theo dõi chi tiết các chứng từ của từng đơn vị, cá nhân nhờ giữ hộ. IV - CÁC QUY ĐỊNH KHÁC
Tổng Giám đốc, Giám đốc các Tổ chức tín dụng có trách nhiệm hướng dẫn và kiểm tra việc thực hiện quyết định này trong đơn vị mình. 2 - Việc sửa đổi, bổ sung các tài khoản vào Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định này do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định.
Каталог: vbpq -> Lists -> Vn%20bn%20php%20lut -> Attachments Attachments -> CỘng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ CÔng an cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ lao đỘng thưƠng binh và XÃ HỘI Attachments -> CHÍnh phủ CỘng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> NGÂn hàng nhà NƯỚc việt nam Attachments -> BỘ NÔng nghiệp và phát triển nông thôn bộ TÀi chính bộ KẾ hoạch và ĐẦu tư Attachments -> BỘ CÔng an cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ TÀi chính cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ quốc phòng cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ TÀi nguyên và MÔi trưỜNG tải về 1.27 Mb. Chia sẻ với bạn bè của bạn:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||