Tài khoản 561 - Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán

Tài khoản 561 - Chuyển đổi ngoại tệ thanh toán

Tài khoản này mở tại các Ngân hàng có quan hệ thanh toán với Ngân hàng ở nước ngoài dùng để phản ảnh số ngoại tệ Tổ chức tín dụng nhờ Ngân hàng ở nước ngoài trích tài khoản Tiền gửi của mình chuyển đổi ra ngoại tệ khác để thanh toán, kinh doanh.

- Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng ở nước ngoài nhận chuyển đổi ngoại tệ.

- Giá trị ngoại tệ Ngân hàng ở nước ngoài thu hộ.

- Thanh toán số chênh lệch ngoại tệ phải trả cho Ngân hàng ở nước ngoài.
Bên Có ghi: - Giá trị ngoại tệ thu hộ cho Ngân hàng ở nước ngoài. - Giá trị ngoại tệ Ngân hàng ở nước ngoài chi hộ.

- Thanh toán số chênh lệch ngoại tệ phải thu Ngân hàng ở nước ngoài.

- Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng ở nước ngoài có quan hệ thanh toán.

- Giá trị ngoại tệ trả cho Ngân hàng ở nước ngoài.

- Giá trị ngoại tệ Ngân hàng ở nước ngoài trả.

- Mở tài khoản chi tiết theo từng Ngân hàng ở nước ngoài có quan hệ thanh toán.

Loại tài khoản này dùng để phản ảnh các loại nguồn vốn, các quỹ dự trữ, dự

phòng rủi ro...và kết quả kinh doanh của Tổ chức tín dụng.
Hạch toán loại tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau:

1- Tổ chức tín dụng có quyền chủ động sử dụng các loại nguồn vốn và các quỹ hiện có theo chế độ hiện hành, nhưng với nguyên tắc phải đảm bảo hạch toán rành mạch, rõ ràng từng loại nguồn vốn, quỹ. Phải theo dõi chi tiết theo từng nguồn hình thành và theo dõi từng đối tượng góp vốn (tổ chức hoặc cá nhân).

2- Việc chuyển dịch từ nguồn vốn này sang nguồn vốn khác phải theo đúng chế độ và làm đầy đủ các thủ tục cần thiết.
Tài khoản 60 - Vốn của Tổ chức tín dụng


Tài khoản 601 - Vốn điều lệ
Tài khoản này mở tại Hội sở chính của Tổ chức tín dụng dùng để phản ảnh vốn điều lệ của Tổ chức tín dụng.
Bên Có ghi: - Nguồn vốn điều lệ tăng.
Bên Nợ ghi: - Nguồn vốn điều lệ giảm.
Số dư Có: - Phản ảnh vốn điều lệ hiện có của Tổ chức tín dụng.
Hạch toán chi tiết:

- Mở 1 tài khoản chi tiết .

- Ngoài sổ tài khoản chi tiết , các Tổ chức tín dụng mở thêm sổ theo dõi Danh sách các cổ đông và số tiền góp cổ phần.
Tài khoản 602 - Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm

tài sản cố định
Tài khoản này mở tại Hội sở chính của Tổ chức tín dụng dùng để phản ảnh nguồn vốn để xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định của Tổ chức tín dụng (ngoài phần vốn điều lệ được sử dụng để xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định).

Bên Có ghi: - Tăng nguồn vốn xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định

của Tổ chức tín dụng (được Ngân sách Nhà nước cấp, trích từ

quỹ phát triển nghiệp vụ, quỹ phúc lợi...)

- Điều chỉnh tăng nguyên giá tài sản cố định.

- Điều chỉnh giảm nguyên giá tài sản cố định.

có của Tổ chức tín dụng.

- Mở 2 tài khoản chi tiết :

1- Vốn Ngân sách Nhà nước cấp

2- Vốn của Tổ chức tín dụng.

vốn khác của Tổ chức tín dụng được hình thành trong quá trình hoạt động theo chế độ

quy định.
Bên Có ghi: - Số vốn được hình thành.
Bên Nợ ghi: - Số vốn đã sử dụng.
Số dư Có: - Phản ảnh các vốn khác hiện có.
Hạch toán chi tiết:

- Mở tài khoản chi tiết theo từng loại vốn.

Các tài khoản này dùng để phản ảnh các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ được

trích lập theo quy định tại điều 87 Luật các Tổ chức tín dụng và các quỹ như quỹ dự

phòng tài chính ...của Tổ chức tín dụng theo chế độ.

- Mở 1 tài khoản chi tiết .

Tài khoản này dùng để phản ảnh quỹ khen thưởng, phúc lợi của Tổ chức tín dụng được trích lập theo quy định của Pháp luật.

Tài khoản này có các tài khoản cấp II sau:

621 - Quỹ khen thưởng

622 - Quỹ phúc lợi

623 - Quỹ phúc lợi đã hình thành tài sản cố định