Bài 4.2
1. 3/12: NợTK152: 1500*9*(1+5%) = 14175 (hoạt động TX không được khấu trừ thuế)
CóTK3311 14175
2. 4/12: a. NợTK152: 2000*9 = 18000
CóTK4612 18000
b. NợTK6612 5000
CóTK111 5000
c. CóTK008 18000
3. 8/12: NợTK6612: 2000*9 + 200*9*(1+5%) = 19890 (tồn kho 1300*9*(1+5%))
CóTK152 19890
4. 10/12: NợTK152: 1600*9,1*(1+5%) = 15288
CóTK112 15288
5. 13/12: NợTK6612: 1100*9*(1+5%) = 10395 (tồn kho 200*9*(1+5%))
CóTK152 10395
6. 15/12: a. NợTK3311 14175
CóTK4612 14175
b. CóTK008 14175
7. 18/12: a. NợTK152 2500*9,2*1,05 = 24150
CóTK2612 24150
b. CóTK008 24150
Bài 4.3:
1. 2/6 a. NợTK152A: 5000*2*1,1 = 11000
CóTK4612 11000
b. NợTK6612/CóTK112: 5000*0,1 = 500
c. CóTK008 11000
2. 4/6: 1. Nếu hưởng chiết khấu ngay tại thời điểm mua hàng:
NợTK152C: 500*11*0,95 = 5225
CóTK111 5225
2. Mua về nhập kho, sau đó hưởng cktt:
a. NợTK152C 500*11 = 5500
CóTK3311 5500
b. NợTK3311 5500*0,05 = 275
CóTK152C 275
3. 5/6: a. NợTK312/CóTK111 13000
4. 7/6: xuất 7000kgA: 11000 + 2000*2 = 15000; Tồn kho 3000kg * 2 = 6000
NợTK6612: 11000
NợTK6622: 1000*2 = 2000
NợTK635: 1000*2 = 2000
5. 10/6 NợTK152B: 8000*1,4*1,1 = 12320
NợTK111 680
CóTK312 13000
6. 11/6 NợTK6612 5225+100*10 = 6225
NợTK6622 200*10 = 2000
CóTK152C 8225 (tồn C: 200 lit*10)
7. 12/6 NợTK6612 15320
CóTK152B: 8000*1,4*1,1= 12320 + 2000*1,5 = 15320 (tồn B= 3000*1,5)
8. 13/6 a. NợTK152M: 5000*4 +5000*4*5% = 21000 (đơn giá 4,2)
CóTK3337 1000
CóTK3311 20000
b. NợTK31131 2100
CóTK33312: 5000*4*1,05*0,1 = 2100
9. 15/6 NợTK341Y 7000
CóTK152A: 2000*2 = 4000
CóTK152B: 2000*1,5 = 3000
10. 10/6 NợTK631N 16800
CóTK152M 4000*4,2 = 16800
11. 30/6 NợTK152A 50
CóTK3318 50
Bài 4.4
1. 4/12: NợTK152D: 3000*6,5*1,1 = 21450 (đơn giá 7,15)
CóTK3311 21450
2. 5/12: NợTK1552A: 30000*10 = 300000
NợTK3113 30000
CóTK112 330000
3. 6/12: NợTK6612/CóTK152D: 2000*6+1000*7,15 = 19150 (tồn 2000*7,15)
4. 10/12: a. NơTK112 412500
NợTK3111 412500
CóTK531: 50000*15 = 750000
CóTK33311 75000
b. NợTK531/CóTK1552A: 50000*10 = 500000
5. 11/12 NợTK153N/CóTK411 45000
6. 15/12 a. NợTK153M/CóTK4621: 200*110 = 22000
b. CóTK009 22000
7. 16/12 a. NợTK3311/CóTK4612 21450
b. CóTK008 21450
8. 18/12 NợTK662/CóTK153M: 10000 + 200*110 = 32000
9. 20/12 a. NợTK3111N 308000
CóTK531 20000*14 = 280000
CóTK33311 28000
b. NơTK531/CóTK1552A 20000*10 = 200000
10. 31/12 NợTK661/CóTK3371: 2000*7,15 = 14300 (sử dụng và không sd)
NĂM N+1
1. Xuất 1500kg sử dụng được xuất dùng
NợTK3371/CóTK152D 1500*7,15 = 10725
2. Không sử dụng:
a. NợTK3371/CóTK152D 500*7,15 = 3575
b. Thu thanh lý: NợTK111/CóTK5118 8000
c. Chi thanh lý: NợTK5118/CóTK111 6000
Bài 5.1:
1. a. NợTK211/CóTK4612 25000
b. NợTK211/CóTK111 700
c. NợTK6612 – chi thường xuyên 25700
CóTK466 – nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
2. a. NợTK211/CóTK112: 300000*1,05 = 315000
b. NợTK662/CóTK466: 315000
3. a. NợTK466: 37680-37400 = 280
NợTK214 37400
CóTK211 37680
b. NợTK111/CóTK5118 450
c. NợTK5118/CóTK111 250
d. NợTK5118/CóTK4314 200
4. NợTK466/CóTK214 210000
Bài 5.2:
1. a. NợTK2411 158700
CóTK461: 150000*1,05 = 157500
CóTK112 1200
b. NợTK211/CóTK2411 158700
c. CóTK0081 158700
d. NợTK661/CóTK466 158700
2. a. NợTK466: 75-65 = 10000
NợTK214 65000
CóTK211 75000
b. NợTK112/CóTK5118 15000
c. NợTK5118/CóTK111 4000
d. NợTK5118/CóTK4314 11000
3. 7/12 a. NợTK211 25700
CóTK4612 25000
CóTK111 700
b. NợTK661/CóTK466 25700
4. a. NợTK211/CóTK2412 54000
b. NợTK4314/CóTK466 54000
5. NợTK214 12000
NợTK466 18000
CóTK211 20000
6. a. NợTK466 : 90-87 3000
NợTK214 87000
CóTK211 90000
b. NợTK112/CóTK5118 7000
c. NợTK5118/CóTK111 2500
d. NợTK152/CóTK5118 500
7. NợTK466/CóTK214 90000
2. Nếu NV2,6 thuộc NVKD:
NV2:
a. NợTK5118: 75-65 = 10000
NợTK214 65000
CóTK211 75000
b. NợTK112/CóTK5118 15000
c. NợTK5118/CóTK111 4000
d. NợTK5118/CóTK4212 1000
NV6
a. NợTK5118 3000
NợTK214 87000
CóTK211 90000
b. NợTK112/CóTK5118 7000
c. NợTK5118/CóTK111 2500
d. NợTK152/CóTK5118 500
e. NợTK5118/CóTK4212 2000
Bài 5.3 :
I:
1. a. NợTK112/CóTK4411(nguồn KPXDCB ngân sách cấp) 2520000
b. CóTK0092 2520000
2. NợTK3311/CóTK112 1764000
3. a. NơTK2412/CóTK3311 3600000
b. NợTK3311/CóTK112: 3600000 – 1764000 – 3600000*5% = 1656000
c. NợTK211/CóTK2412 3600000
d. NợTK4411 2520000
NợTK4314 1080000
CóTK466 3600000
4. NợTK466/CóTK214 180000 (năm)
II.
1. a. NợTK112/CóTK4411 960000
b. CóTK0092 960000
2. NợTK152 (kho)/ CóTK112 936600
3. NợTK152 (đi lắp đặt)/CóTK152 (kho) 936600
4. NợTK2412/CóTK111 23400
5. a. NợTK2412/CóTK152 (lắp đặt) 936600
b. NợTK211/CóTK2412 960000
c. NợTK4411/CóTK466 960000
III. Thực hiện sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên TSCĐ năm N
1. a. NợTK2413/CóTK3311 1350000
b. NợTK3311 1350000
CóTK4612 60000
CóTK4621 45000
CóTK112 (kinh doanh) 30000
c. CóTK0081: 60000; CóTK0092: 45000
d. NợTK6612 60000
NợTK6622 45000
NợTK631 30000
CóTK2413 135000
2. NợTK6612 12000
CóTK152 7500
CóTK111 4500
Câu 3: Năn N: a. NợTK2413/CóTK3311 60000; b. NợTK6612/CóTK337 60000
NămN+1:
1. a. NợTK2413/CóTK3311 40000
b. NợTKTK337 60000
NợTK6612 40000
CóTK2413 100000
Bài 5.4:
I. Đầu tư xây lắp 1 nhà xưởng từ nguồn vốn kinh doanh để sản xuất sản phẩm
1. NợTK152(lắp đặt) 200000
NợTK31132 20000
CóTK112 220000
2. NợTK2412/CóTK334 50000
3. NợTK2412/CóTK332 9500
4. NợTK2412/CóTK112 25000
5. a. NợTK2412/CọK152(lắp đặt) 200000
b. NợTK211/CóTK2412 284500
II. Nhập khẩu thiết bị phục vụ sản xuất sản phẩm từ quỹ đầu tư phát triển:
1. a. NợTK2411/CóTK112 400000
b. NợTK2411/CóTK3337 20000
c. NợTK31132/CóTK33312 400000*1,05*0,1 = 42000
2. NợTK2411/CóTK111 5000
3. NợTK2411 1000
NợTK31131 100
CóTK3311 1100
4. a. NợTK211/CóTK2411 426000
b. NợTK4314/CóTK411 426000
III. Sửa chữa lớn một tài sản cố định dùng cho hoạt dộng sản xuất kinh doanh
1. NợTK2413 50000
NợTK31131 2500
CóTK3311 52500
2. NợTK2413 20000
NợTK31131 2000
CóTK3311 22000
3. NợTK3311/CóTK112 74500
4. a. NợTK643/CóTK2413 70000
b. NợTK631/CóTK643 = 70000/5 = 14000
Bài 5.5 :
I. Cải tạo nâng cấp sửa chữa TSCĐ thuộc dự toán HĐTX, phương thức tự làm
1. NợTK111/CóTK4612 580000; CóTK0081 580000
2. NợTK2413/CóTK3311 440000
3. NợTK2413/CóTK3311 20000
4. NợTK3311/CóTK111 460000
5. NợTK2413/CóTK111 120000
5. a. NợTK211/CóTK2413 580000
b. NợTK6612/CóTK466 580000
II. Đầu tư xây dựng cơ bản mới
1. a. NợTK152 (lắp đặt)/CóTK4612 880000; + CóTK0081 880000
b. NợTK2412 1000
CóTK334 500
CóTK332 85
CóTK111 415
c. NợTK2412/CóTK152(lắp đặt) 880000
d. NợTK211/CóTK2412 881000
e. NợTK661/CóTK466 881000
2. Hoàn thành và nhận bàn giao TSCĐ qua XDCB thuê thầu bằng nguồn kinh phí XDCB cấp phát theo dự toán:
a. NợTK2412/CóTK3311 518000
b. NợTK211/CóTK2412 518000
c. NợTK3311/CóTK4411 518000*95% - 300000 = 192100; CóTK0092: 192000
d. NợTK4411/CóTK466 518000
Bài 5.6
1. NợTK211/CóTK4621 900000; NợTK6612/CóTK466 900000
2. a. NơTK211 1200900
CóTK4612 1200000
CóTK111 900
b. NợTK6612/CóTK466 1200900; CóTK0081 1200900
3. a. NơTK211 45300
CóTK3311 45000
CóTK111 300
b. NợTK6612/CóTK466 45300
4 a. NơTK3311/CóTK4612 45000; b. CóTK0081 45000
5. a. NợTK211/CóTK2412 9000000
b. NợTK662/CóTK466 9000000
6. NợTK341/CóTK211 23000
7. a. NợTK211 18000
CóTK465 15000*1,1 = 16500
CóTK111 1500
b. NợTK6612/CóTK466 18000; CóTK0082 18000
1. Tính hao mòn TSCD năm N và N+1
Chia sẻ với bạn bè của bạn: |