TrưỜng đẠi học kinh tế ĐẠi họC ĐÀ NẴng khoa quản trị kinh doanh giáo trình khởi sự kinh doanh


Tổng  76  13.68  101.68  158  Lương trong năm đầu tiên:  Tháng



tải về 1.37 Mb.
Chế độ xem pdf
trang13/34
Chuyển đổi dữ liệu21.04.2024
Kích1.37 Mb.
#57308
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   ...   34
Hướng-dẫn-lập-kế-hoạch-tài-chính

Tổng 
76 
13.68 
101.68 
158 
Lương trong năm đầu tiên: 
Tháng 









10 
11 
12 
Tổng doanh thu (triệu 
đồng) 
180 
210 
210 
210 
210 
210 
210 
210 
210 
210 
210 
210 
Lương nhân viên (triệu 
đồng) 
Lương cứng 
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
48.00
Lương mềm 
6.12 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
7.14 
Tổng lương 
54.12 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
Tổng chi phí bán hàng 
(triệu đồng) 
54.12 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
55.14 
Chi phí bán hàng dự kiến tổng 4 năm với giả thuyết lao động gián tiếp không thay đổi, lao 
động trực tiếp thay đổi theo tỷ lệ doanh thu. Khi doanh thu tăng thì tiền lương trả cho lao 
động trực tiếp cũng tăng lên tương ứng với quỹ lương là 10% doanh thu. 


Năm 




Tổng doanh thu (triệu đồng) 
2490.0 
5040.0 
8316.0 
11088.0 
Lương nhân viên 
Lương cứng 
576.0 
576.0 
576.0 
576.0 
Lương mềm 
84.7 
171.4 
282.7 
377.0 
Tổng lương 
660.7 
747.4 
858.7 
953.0 
Tổng chi phí bán hàng (triệu đồng) 
660.7 
747.4 
858.7 
953.0 
3.3.2. Ngân sách sản xuất 
Ngân sách sản xuất bao gồm năm ngân sách liên quan đến việc sản xuất, gồm ngân sách lao 
động trực tiếp, ngân sách nguyên vật liệu trực tiếp, ngân sách chi phí sản xuất chung.
Kế hoạch sản lượng 
Kế hoạch sản lượng xác định phải sản xuất sản phẩm nào, bao nhiêu và khi nào. Thông tin này 
dựa vào thông tin lượng bán dự đoán từ ngân sách bán hàng. Ngân sách sản xuất xem xét số 
lượng tồn kho hiện tại, mức tồn kho sản phẩm hoàn thành cuối kỳ dự kiến và mức độ hư hỏng, 
mất mát dự kiến. Người lập kế hoạch sử dụng thông tin này để xác định số lượng đơn vị sản 
xuất. Nguyên vật liệu cần phải mua để sản xuất phải được tổng hợp để xác định nhu cầu nguyên 
vật liệu. Ngân sách sản xuất cho biết cần phải có bao nhiêu kilogram nguyên liệu để đáp ứng 
nhu cầu bán hàng cho từng tháng.
Số đơn vị sản xuất = Lượng bán + Hàng tồn kho cuối kỳ dự kiến - Hàng tồn kho đầu kỳ 
Đối với Dự án Phát triển khu vui chơi giải trí bằng thực tế ảo cho trẻ em, dự án bán dịch 
vụ vui chơi giải trí kết hợp với nước uống và thức ăn. Theo kế hoạch, mỗi phần ăn và uống 
có giá bình quân 40.000 và dự tính 50% số khách sẽ sử dụng dịch vụ ăn uống. Chi phí nguyên 
vật liệu ước tính là 35% giá bán. Sản phẩm ăn uống không có thành phẩm, tồn kho tối thiểu 
ước tính là 20% sản lượng bán trong tháng.
Nhân viên pha chế được coi là lao động trực tiếp. Khu vui chơi cần cố định 3 nhân viên pha 
chế nhận lương cứng và 3.4% lương doanh thu. Khi doanh thu tăng lên có thể sử dụng thêm 
lao động thời vụ. Lao động thời vụ nhận lương trong 3.4% doanh thu. Ngoài dịch vụ ăn uống, 
để vận hành khu vui chơi, chi phí điện nước cố định mỗi tháng là 20 triệu.
Đơn vị: Triệu đồng

tải về 1.37 Mb.

Chia sẻ với bạn bè của bạn:
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   ...   34




Cơ sở dữ liệu được bảo vệ bởi bản quyền ©hocday.com 2024
được sử dụng cho việc quản lý

    Quê hương