TrưỜng đẠi học kinh tế ĐẠi họC ĐÀ NẴng khoa quản trị kinh doanh giáo trình khởi sự kinh doanh
tải về 1.37 Mb. Chế độ xem pdf
|
- Điều hướng trang này:
- 3.2.2. Dự đoán các biến số khác
- 3.3. Xây d ựng các ngân sách hoạt động
- Phát triển khu vui chơi giải trí Thực
| Tháng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tổng cộng Số khách 3.00 0 3.00 0 3.00 0 3.00 0 3.000 3.00 0 3.00 0 3.000 3.00 0 3.000 3.00 0 3.00 0 36.00 0 Giá vé (ngàn đồng) 40 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 Doanh thu từ bán vé (triệu đồng) 120 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1.770 Giá 1 phần ăn, uống (ngàn đồng) 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 Doanh thu từ ăn, uống (triệu đồng) 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 720 Tổng doanh thu (triệu đồng) 180 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 2.490 Năm 1 2 3 4 Tổng số khách 36.000 72.000 108.000 144.000 Giá vé (ngàn đồng) 50 50 55 55 Doanh thu từ bán vé (triệu đồng) 1.770 3600 5940 7920 Giá 1 phần ăn, uống (ngàn đồng) 40 40 44 44 Doanh thu từ ăn, uống (triệu đồng) 720 1.440 2.376 3.168 Tổng doanh thu (triệu đồng) 2.490 5.040 8.316 11.088 3.2.2. Dự đoán các biến số khác Ngoài doanh số, các khoản mục chi phí liên quan đến tiền mặt cũng rất quan trọng. Có thể sử dụng các nhân tố đã xem xét khi dự đoán doanh thu để dự đoán chi phí. Ở đây, số liệu lịch sử có thể là giá trị thực. Các nhà quản trị có thể điều chỉnh các số liệu quá khứ dựa trên hiểu biết của họ về các sự kiện sắp xảy ra. Chẳng hạn, trong một hợp đồng lao động, ngoài tiền lương còn nhiều rủi ro có thể xảy ra (tất nhiên, nếu hợp đồng hết hạn, rủi ro sẽ hết.) Các bộ phận mua hàng có thể có những nhận định về biến động giá mua nguyên vật liệu. Chi phí chung nên được tách nhỏ ra thành các chi phí cấu thành và có thể dự đoán các yếu tố này bằng cách sử dụng các dữ liệu quá khứ và các số liệu lạm phát tương ứng. 3.3. Xây d ựng các ngân sách hoạt động Ngân sách hoạt động bao gồm các ngân sách cấu thành sau đây: - Ngân sách bán hàng - Ngân sách sản xuất bao gồm bốn ngân sách: Kế hoạch sản lượng, Ngân sách nguyên vật liệu trực tiếp, Ngân sách lao động trực tiếp, Ngân sách chi phí chung - Ngân sách mua sắm - Các ngân sách khác: - Ngân sách Marketing - Ngân sách nghiên cứu và phát triển (R&D) - Ngân sách chi phí quản lý Với thông tin dự đoán về doanh thu, và kế hoạch sản xuất, marketing, nhân sự…chúng ta sẽ lập ngân sách bán hàng dựa trên giả thuyết về lượng sản phẩm tồn kho đầu kỳ và sản phẩm tồn kho cuối kỳ. Từ đó, với thông tin này, bộ phận sản xuất cũng xác định được nhu cầu sản xuất trong kỳ. Thông tin này được tập hợp trong kế hoạch sản lượng của ngân sách sản xuất. Từ kế hoạch sản lượng, bộ phận sản xuất xây dựng các ngân sách nguyên vật liệu sản xuất, ngân sách lao động trực tiếp và ngân sách sản xuất chung. Trong các ngân sách này, đầu vào nguyên vật liệu lại phụ thuộc vào lượng nguyên vật liệu và tồn kho sản phẩm dở dang đầu kỳ và cuối kỳ. Chênh lệch cuối kỳ và đầu kỳ cộng với nhu cầu cho sản xuất hình thành nên nhu cầu mua sắm trong kỳ. Chúng ta cùng tiến hành xây dựng ngân sách cho dự án Phát triển khu vui chơi giải trí Thực tải về 1.37 Mb. Chia sẻ với bạn bè của bạn:
|