Vốn tài trợ được chuyển tới các dự án thông qua tài khoản ngân hàng của dự án. Trên cơ sở kế hoạch hoạt động và ngân sách đã được phê duyệt trong Thỏa thuận tài trợ, Ngân hàng Thế giới sẽ tiến hành chuyển tiền thành 2 đợt:
Đợt 1: 85% kinh phí được xác nhận tài trợ, ngay sau khi ký kết Thỏa thuận tài trợ (dự kiến khoảng tháng 8-9/2013).
Đợt 2: 15% còn lại hoặc số dư từ báo cáo tài chính sau khi Báo cáo hoạt động và Báo cáo tài chính được phê duyệt.
Các dự án sẽ nhận được vốn bằng tiền đồng Việt Nam.
Nếu các thông tin về tài khoản của đề án được giải chính xác và đáp ứng được yêu cầu giải ngân của Ngân hàng thế giới, số tiền sẽ được chuyển vào tài khoản sau khi Thỏa thuận Tài trợ có hiệu lực, kinh phí sẽ được chuyền lần đầu vào khoảng ba tháng kể từ ngày công bố các đề án trúng giải.
Theo yêu cầu báo cáo cuối kỳ vào khoảng 2 tháng kể từ thời điểm dự án kết thúc và theo kinh nghiệm từ các chương trình trước về tiến độ kiểm toán, trao đổi lại với các đơn vị, kinh phí sẽ được chuyển lần cuối vào khoảng 5-6 tháng sau khi kết thúc các đề án.
40. Quản lý ngân sách chung
Ngân sách chỉ được chi tiêu cho các hạng mục như đã thiết kế, nêu rõ trong Đề án dự thi và trúng giải.
Các đơn vị được tự điều chỉnh giữa các hạng mục ngân sách nếu mức điều chỉnh là dưới 5%.
Bất kỳ sự điều chỉnh tài chính nào trong phạm vi từ 5% đến 10% so với dự tính ban đầu trong Dự toán đều phải thông báo và nhận được sự chấp thuận của cán bộ phụ trách Chương trình của Ngân hàng Thế giới;
Đơn vị nhận tài trợ không được phép điều chỉnh lớn hơn 10% đối với từng hạng mục
Lưu ý: Một số lỗi thường gặp khi kiểm toán liên quan đến công tác quản lý ngân sách
- Xây dựng ngân sách chưa sát thực tế
- Không xin chấp thuận của WB bằng văn bản
41. Quản lý hoạt động thu, chi dự án
Nguồn hỗ trợ của Chương trình là một dạng tài trợ không hoàn lại và do đó, bất kể đơn vị thực hiện thuộc khu vực tư nhân hay nhà nước hay phi chính phủ, một nguyên tắc chung vẫn phải quản lý, hạch toán minh bạch và tuân thủ theo các chuẩn mực kế toán chung (Nghị định 131, Thông tư 04/2007- TT-BKH).
