TÌnh huống 1: Một khách hàng a gởi tk 20 triệu, thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi tk có dự thưởng thì ls 61%/tháng. Nếu khách hàng gởi tk không có dự thưởng thì ls: 71%/tháng. Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007

• 
  Một khách hàng A gởi TK 20 triệu , thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS:0.61%/tháng. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0.71%/tháng.
  
• 
  Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007.
  
• 
  KH đồng ý dự thưởng.
  
• 
  Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007.
  
• 
  Giả sử vào ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn
  
• 
  Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th
  

• 
  Khi khách hàng gởi TK:
  

Có 4232.3tháng.Kh A :20triệu

• 
  Dự trả lãi hàng tháng:
  

Có 4913 : 0.122triệu

• 
  Khi khách hàng kết toán trước hạn :
  

• 
  Trả nợ gốc
  

Có 1011 :20triệu

• 
  Trả lãi trước hạn :(10/03 đến20/05 là 71ngày)
  

Có 1011 : 0.118333 tr

• 
  Hạch toán chênh lệch :
  

Có 801: 0.247667 tr

• 
  Doanh thu từ dịch vụ khác ( do Kh không tiếp tục dự thưởng ) (Chịu chi phí trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)
  

Nợ 1011:((0.71%-0.61%)/30)*71*20= 0.047333 tr

Có 79 0.047333 tr

Tình huống 2:

Ngày 07/05/2006. Một khách hàng B vay NH 180tr thời hạn 3 năm theo phương thức vay trả góp ,vốn trả đều mỗi tháng là 3triệu, lãi tính trên số dư thực tế, LS cho vay 1.2%/th(cố định).LS quá hạn =150%LS cho vay .Tài sản thế chấp trị giá 500 trđ.

Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau :

• 
  08/06/2006:trả gốc và lãi
  
• 
  08/07/2006:trả lãi
  
• 
  20/08/2006:trả lãi và gốc
  
• 
  08/09/2006:KH bán tài sản trị giá 400tr và đem trả hết nợ cho NH.
  

• 
  Ngaøy 7/5/2006: khi NH giaûi ngaân
  

Coù 1011 : 180tr

• 
  Đồng thời tiến h aønh nhập ngoại bảng taøi sản ñảm bảo khoản vay
  

• 
  Ngaøy 8/6/2006: khi KH traû nôï goác vaø laõi haøng thaùng
  

Coù 2111 : 3tr

Coù 702 : 2,16tr

• 
  Ngaøy 8/7/06: KH chæ traû laõi
  

Coù 702: 2,124tr

• 
  Chuyeån nôï goác T7 sang nôï caàn chuù yù
  

Coù 2121: 3tr

• 
  Cuoái ngaøy 8/8/06: nhaäp 941: 2,124tr
  

• 
  Chuyeån nôï goác T8 sang nôï caàn chuù yù
  

Coù 2111: 3tr

• 
  Ngaøy 20/8/06: Traû laõi T8 vaø nôï goác cuûa T7
  

-Laõi phaûi traû vaøo ngaøy 8/8 + phaït chaäm traû laõi (tính treân tieàn laõi phaûi traû)+ laõi quaù haïn (tính treân voán goác phaûi traø)

=2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ ngaøy 8/7 đến ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ
Nôï 1011 : 5.593404 tr

Coù 702 : 2.124 tr

Coù 2112: 3 tr

Coù 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666

• 
  Ngaøy 8/9: Traû heát soá nôï coøn thieáu
  

• 
  Traû heát nôï coøn laïi :
  

Coù 2111 : 171 tr

Coù 2112(T8): 3

Coù 702 : 2.088 tr =174*1.2%

Coù 709 : 0.32364 tr

-Traû laïi TSÑB: