41.2.Quản lý nguồn thu dự án: quản lý tiền
Trong Thỏa thuận tài trợ có đề cập đến Thủ tục rút tiền tài trợ ở phần Bản điều kiện chuẩn, chỉ là thủ tục xin rút tiền từ Ngân hàng Thế giới đối với các dự án lớn và tài khoản do Ngân hàng Thế giới chỉ định.
Còn đối với Dự án nhỏ nằm trong khuôn khổ Chương trình Ngày Phụ nữ Sáng tạo Việt Nam, khi chương trình đã giải ngân và tiền đã về tài khoản hợp lệ do Dự án chỉ định, Dự án tự quản lý việc rút tiền và chi tiêu. Thủ tục này tuân theo thủ tục của kế toán nội bộ và quy định của Ngân hàng mà Dự án mở tài khoản, về phía BTC không có yêu cầu về Đơn rút vốn hoặc quy định đặc biệt nào khác.
Tuy nhiên, theo thông lệ quản lý tài chính thông thường, việc rút tiền từ tài khoản trong từng giai đoạn phải phù hợp với nhu cầu sử dụng kinh phí. Công tác kiểm toán từ Chương trình cũng sẽ tham chiếu để đánh giá việc rút tiền này như một nghiệp vụ thông thường của công tác quản lý tài chính tại Dự án.
Lưu ý:
Một số lỗi thường gặp khi kiểm toán liên quan đến công tác quản lý tiền mặt:
- Tiền được giữ bởi một cá nhân duy nhất;
- Rút tiền quá nhiều từ tài khoản về trong khi kế hoạch hoạt động và chi tiêu chưa nhiều;
- Tạm ứng cho hoạt động chưa có kế hoạch diễn ra.
41.3.Quản lý chi phí dự án: chi phí hợp lý & hợp lệ
Các đơn vị thực hiện các đề án thắng giải chịu trách nhiệm quản lý việc chi tiêu của Dự án theo các nguyên tắc:
Đúng mục đích: hoạt động đã cam kết trong Thỏa thuận Tài trợ;
Phát sinh trong giai đoạn có hiệu lực của Thỏa thuận Tài trợ;
Không vượt định mức ngân sách theo quy định;
Có chứng từ hợp lý và đầy đủ: chi phí được chứng minh bởi các chứng từ hợp lệ- xem thêm mục 42.1 ngay dưới đây.
42. Quy trình kế toán hàng ngày 42.1.Quản lý chứng từ kế toán: thu thập, lưu giữ và giao nộp
Đơn vị phải thu thập các loại chứng từ kế toán như sau:
Các chứng từ chứng minh cho hoạt động mua sắm, chi tiêu trong quá trình tiến hành đề án theo các nguyên tắc kế toán và quản lý tài chính cơ bản: gồm các hóa đơn, chứng từ, giấy biên nhận, hợp đồng và bằng chứng khác thể hiện quá trình mua bán (báo giá, hợp đồng, hóa đơn, biên nhận, … và thậm chí cả hình ảnh hoạt động của dự án.
Đối với các khoản chi tiêu trên 1.000.000 đồng (tương đương 50 đô la Mỹ) phải có hóa đơn đỏ;
Được đóng dấu “Do chương trình Ngày sáng tạo Việt Nam 2013 thanh toán”
Chia sẻ với bạn bè của bạn: |
