Cũng cần lưu ý là việc phân biệt bản chất của sự thay đổi trong các khoản mục là rất quan trọng
để có thể lập chính xác báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Dựa vào sự thay đổi giá trị trong các khoản
mục ở bảng cân đối kế toán, ta có thể biết được sự thay đổi này tương ứng là khoản tăng hay
giảm tiền mặt cho công ty. Ví dụ kỳ trước khoản phải thu là 1 tỷ đồng, giá trị của khoản phải
thu trong kỳ này là 800 triệu đồng, như vậy đã có 200 triệu đồng thu được từ khách hàng và do
đó sự thay đổi này tương ứng với dòng tiền vào, làm tăng tiền mặt của doanh nghiệp.
Các hoạt động kinh doanh diễn ra hàng ngày là những hoạt động thiết yếu với bất kỳ công ty
nào. Dòng tiền ròng dương từ hoạt động kinh doanh cho thấy công ty có thể tự trang trải các
nhu cầu hoạt động bằng tiền của mình. Dòng tiền ròng âm từ hoạt động kinh doanh cho thấy
công ty cần có thêm nguồn tiền từ bên ngoài để có thể duy trì được hoạt động kinh doanh bình
thường.
Các hoạt động đầu tư nhìn chung là các hoạt động sử dụng tiền (dòng tiền ra) vì hầu hết các
công ty thường mua máy móc thiết bị mới hơn là bán các tài sản cố định cũ. Nguồn tiền để
trang trải các hoạt động đầu tư có thể từ nguồn tiền do công ty tự tạo ra từ hoạt động kinh
doanh, từ tiền dự trữ hoặc do công ty vay nợ.
Các hoạt động tài trợ vốn cho thấy các nguồn vốn bên ngoài sẵn có cho hoạt động của công ty.
Công ty thường phải dựa vào các hoạt động tài trợ vốn khi dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
và hoạt động đầu tư không đủ so với nhu cầu thực tiễn. Con số thể hiện thay đổi tăng/giảm tiền
tại mục cuối của báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy lượng tiền ròng từ các hoạt động kinh
doanh, đầu tư, và tài trợ vốn.
Việc sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân tích các nguồn tiền và hoạt động sử dụng tiền
của công ty có thể được tiến hành theo năm hoặc theo tháng. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một
công cụ cực kỳ giá trị để hiểu các dòng tiền và khả năng trả nợ của công ty.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là thước đo thận trọng nhất về sức khỏe tài chính của một công ty.
Báo cáo này khó bị gian lận hơn trong trường hợp một số công ty không trung thực cố tình
“xào nấu” sổ sách và sử dụng các phương pháp kế toán “sáng tạo” nhằm làm công ty đó trở
nên hấp dẫn hơn đối với các nhà đầu tư.
Đối với
Dự án Phát triển khu vui chơi giải trí Thực tế ảo cho trẻ em, Báo cáo lưu chuyển
tiền tệ dự kiến qua các năm như sau.
Chia sẻ với bạn bè của bạn: