HỆ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng
Tài khoản 70- Thu nhập từ hoạt động tín dụng
tải về 1.27 Mb.
|
- Điều hướng trang này:
- Tài khoản 79- Thu nhập khác
- Tài khoản 742- Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ
Tài khoản 70- Thu nhập từ hoạt động tín dụngTài khoản 71- Thu nhập từ hoạt động dịch vụTài khoản 72- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hốiTài khoản 74- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác Tài khoản 78- Thu lãi góp vốn, mua cổ phần Tài khoản 79- Thu nhập khácTrong các tài khoản cấp I trên đây, có các tài khoản cấp II được phân chia theo nội dung và phạm vi thu.
nhuận năm nay khi quyết toán. - Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có).
Tổ chức tín dụng. Hạch toán chi tiết: - Mở 1 tài khoản chi tiết. Tài khoản 70 - Thu nhập từ hoạt động tín dụng Tài khoản 70 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 701- Thu lãi tiền gửi: gồm các khoản thu lãi tiền gửi của Tổ chức tín dụng gửi tại Ngân hàng Nhà nước, gửi tại các Tổ chức tín dụng khác ở trong nước (nếu có) và ở nước ngoài. Tài khoản 702 - Thu lãi cho vay: gồm các khoản thu lãi cho vay bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước, các Tổ chức tín dụng khác ở trong nước và nước ngoài. Tài khoản 703 – Thu lãi từ đầu tư chứng khoán: gồm tiền lãi của các kỳ mà TCTD mua lại khoản đầu tư này và được ghi nhận là thu nhập phát sinh trong kỳ. Tài khoản 704 - Thu lãi góp vốn, mua cổ phần: gồm các khoản thu lãi từ việc góp vốn, mua cổ phần với các Tổ chức tín dụng khác và các tổ chức kinh tế. Tài khoản 705- Thu lãi cho thuê tài chính: gồm các khoản thu lãi từ nghiệp vụ cho thuê tài chính.Tài khoản 709 - Thu lãi khác: gồm các khoản thu của Tổ chức tín dụng ngoài các khoản thu nói trên. Tài khoản 71 - Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ Tài khoản 71 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 711- Thu từ dịch vụ thanh toán: gồm các khoản thu phí dịch vụ thanh toán của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng như dịch vụ thanh toán, dịch vụ thu hộ, chi hộ, thu lệ phí hoa hồng và các dịch vụ thanh toán khác... Tài khoản 712 - Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh: gồm các khoản thu từ khách hàng được bảo lãnh. Tài khoản 713 - Thu từ dịch vụ ngân quỹ: gồm các khoản thu làm dịch vụ ngân quỹ của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng. Tài khoản 714 – Thu từ nghiệp vụ uỷ thác và đại lý Tài khoản 715 – Thu từ dịch vụ tư vấn Tài khoản 716- Thu từ kinh doanh và dịch vụ bảo hiểm Tài khoản 717- Thu phí nghiệp vụ chiết khấu Tài khoản 718- Thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ két Tài khoản 719 – Thu khác Tài khoản 72 – Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Tài khoản 72 có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 721 - Thu về kinh doanh ngoại tệ: các khoản thu trực tiếp từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ, gồm: số chênh lệch giữa giá mua vào và giá ngoại tệ bán ra, chênh lệch tỷ giá /Lãi do đánh giá lại ngoại tệ. Tài khoản 722 – Thu về kinh doanh vàng : lãi về mua bán vàng (số chênh lệch giữa giá mua vào và giá vàng bán ra), Lãi do đánh giá lại vàng. Tài khoản 74-Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác Tài khoản này có các tài khoản cấp II sau: Tài khoản 741- Thu về kinh doanh chứng khoán: số chênh lệch giữa giá bán lớn hơn giá mua chứng khoán. Tài khoản 742- Thu từ nghiệp vụ mua bán nợTài khoản 749- Thu về hoạt động kinh doanh khác: thu từ nghiệp vụ hoán đổi lãi suất,...Tài khoản 78 - Thu lãi góp vốn, mua cổ phần Tài khoản này phản ảnh các khoản thu lãi từ việc góp vốn, mua cổ phần của các Tổ chức tín dụng khác và các tổ chức kinh tế. Tài khoản 79 “Thu nhập khác” Tài khoản này dùng để phản ảnh các khoản thu nhập khác của TCTD ngoài các khoản thu nhập nói trên, kể cả thu nhập bất thường (thu nhập đặc biệt), là những khoản thu mà Tổ chức tín dụng không dự tính trước hoặc có dự tính đến nhưng ít có khả năng thực hiện hoặc những khoản thu không mang tính chất thường xuyên. Những khoản thu nhập bất thường có thể do chủ quan của đơn vị hay do khách quan đưa tới.Loại 8: Chi phí Loại tài khoản này phản ảnh các khoản chi phí của Tổ chức tín dụng và bao gồm: Chi trả lãi và các khoản tương đương lãi, chi trả phí và dịch vụ, chi về hoạt động kinh doanh, chi tham gia thị trường tiền tệ, chi nộp thuế, các khoản lệ phí chi phí quản lý chung và chi phí bất thường. Hạch toán loại tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 1- Loại tài khoản này trong kỳ kế toán luôn luôn phản ảnh số phát sinh bên Nợ (dư Nợ), cuối kỳ được kết chuyển toàn bộ sang tài khoản Kết quả kinh doanh (Lợi nhuận chưa phân phối) và không có số dư. 2- Lỗ phát sinh do thanh lý, nhượng bán TSCĐ được xác định bằng số chênh lệch âm (-) giữa thu nhập với chi phí thanh lý, nhượng bán cộng (+) giá trị còn lại của TSCĐ. Số lỗ này được ghi nhận là khoản chi phí nhượng bán, thanh lý TSCĐ. 3- Cuối năm, khi lập báo cáo tài chính thì các khoản phát sinh từ giao dịch nội bộ (chi trả lãi tiền gửi, tiền vay nội bộ ) phải loại trừ. Tổng chi tiền lãi nội bộ phải bằng tổng thu tiền lãi nội bộ trong hệ thống TCTD. Các khoản chi phí được hạch toán trên các tài khoản sau: Каталог: vbpq -> Lists -> Vn%20bn%20php%20lut -> Attachments Attachments -> CỘng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ CÔng an cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ lao đỘng thưƠng binh và XÃ HỘI Attachments -> CHÍnh phủ CỘng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> NGÂn hàng nhà NƯỚc việt nam Attachments -> BỘ NÔng nghiệp và phát triển nông thôn bộ TÀi chính bộ KẾ hoạch và ĐẦu tư Attachments -> BỘ CÔng an cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ TÀi chính cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ quốc phòng cộng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam độc lập Tự do Hạnh phúc Attachments -> BỘ TÀi nguyên và MÔi trưỜNG tải về 1.27 Mb. Chia sẻ với bạn bè của bạn:
|