TÓm tắt các công việc kế toán cần làm từ tháng 12/2015 ĐẾN 03/2016



tải về 26.43 Kb.
Chuyển đổi dữ liệu05.08.2016
Kích26.43 Kb.
TÓM TẮT CÁC CÔNG VIỆC KẾ TOÁN CẦN LÀM
TỪ THÁNG 12/2015 ĐẾN 03/2016


Năm 2015 sắp qua đi, năm 2016 sắp đến, công việc Kế toán càng trở nên bận rộn và gấp gáp hơn vào thời điểm giao nhau giữa 2 năm dương lịch tới đây. Với mong muốn giúp các bạn kế toán được rõ ràng, nắm được các việc cần phải làm trong thời điểm từ tháng 12/2015 đến tháng 03/2016, VnDoc xin được tổng kết và gửi tới các bạn tài liệu tham khảo này. Cùng xem và note lại nhé các bạn.

Thường thì một kế toán viên trong thời gian cuối năm sẽ phải làm một số việc sau:

  • Lập tờ kê khai thuế GTGT tháng cuối năm

  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 12

  • Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng/ Quý 4

  • Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý 4

  • Báo cáo quyết toán tình hình sử dụng hóa đơn

  • Tờ khai thuế môn bài của năm sau

  • Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ năm sau nếu có

Lập báo cáo tài chính năm bao gồm:

  • Thuyết minh BCTC

  • Bảng cân đối kế toán

  • Kết quả hoạt động kinh doanh

  • Lưu chuyển tiền tệ

  • Bảng cân đối tài khoản

  • Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước

  • Bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn (nếu có)- Nếu DN của bạn có đồng thời hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế GTGT trong năm 2015 và đã thực hiện phân bổ số

Các bạn Kế toán cần nhớ thêm về thời hạn nộp các giấy tờ Thuế quan trọng dưới đây:

1/ Trong tháng 12/2015:

- Chậm nhất ngày 20/12/2015, NỘP MẪU 06/GTGT đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho năm 2016, nếu doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2014 hoặc quý 1+2+3/2015, có doanh thu dưới 1 tỷ.

- Chậm nhất 31/12/2015, nộp lại TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI, nếu trong năm 2015 có thay đổi bậc môn bài.

- Rà sót lại sổ sách, chứng từ, cân đối doanh thu, chi phí, chuẩn bị cho BCTC năm 2015. Thời gian tháng 12 này cực kỳ quan trọng trong việc bổ sung các chứng từ thiếu cho cả năm.



Tại ngày 31/12/2015:

+ Thực hiện việc kiểm kê tài sản cuối năm 2015 bao gồm NVL, hàng hóa, CCDC, TSCĐ…

+ Thực hiện chốt và đối chiếu các khoản công nợ cuối năm 2015, bao gồm tất cả các khoản công nợ phải thu, phải trả…

2/ Trong tháng 01/2016:

- Chậm nhất ngày 30/01/2016: nộp TIỀN THUẾ MÔN BÀI cho năm 2016.

- Chậm nhất ngày 20/01/2016: nộp các loại tờ khai và tiền thuế theo THÁNG (cho tháng 12/2015): thuế GTGT tháng 12/2015, thuế TNCN tháng 12/2015, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 12/2015 và các tờ khai theo tháng khác (nếu có).

- Chậm nhất ngày 30/01/2016: nộp các loại tờ khai và tiền thuế theo QUÝ (cho quý 04/2015): thuế GTGT quý 4/2015, thuế TNCN quý 4/2015, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4/2015 và các tờ khai theo quý khác (nếu có). Riêng thuế TNDN chỉ nộp TIỀN THUẾ mà ko phải nộp tờ khai.



3/ Trong tháng 02/2016:

- Chậm nhất ngày 20/02/2016: nộp các loại tờ khai và tiền thuế theo THÁNG (cho tháng 01/2016): thuế GTGT tháng 01/2016, thuế TNCN tháng 01/2016, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 01/2016 và các tờ khai theo tháng khác (nếu có).



4/ Trong tháng 03/2016

- Chậm nhất 31/03/2016: NỘP Báo Cáo Tài Chính năm 2015 cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê và cơ quan đăng ký kinh doanh.

- Chậm nhất 31/03/2016: nộp tờ khai QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN + TNCN và các tờ khai QT năm khác (nếu có). Nộp bổ sung tiền thuế TNDN + TNCN nếu quyết toán có chênh lệch so với tạm tính quý.

Bên cạnh đó VnDoc xin bổ sung thêm thông tin xung quanh việc nộp thuế với Mẫu 06/GTGT như sau:



NỘP MẪU 06 GTGT NHƯ THẾ NÀO VỚI DN CÓ DOANH THU NĂM 2015
DƯỚI 1 TỶ ĐỒNG?


Trường Hợp 1: DN thành lập trước 31/12/2013:

- DT xác định DT theo khoản 2 Điều 12 Thông Tư Số 219/2013/TT-BTC: Doanh thu hàng năm do cơ sở kinh doanh tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng của kỳ tính thuế từ tháng 11 năm trước đến hết kỳ tính thuế tháng 10 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý của kỳ tính thuế từ quý 4 năm trước đến hết kỳ tính thuế quý 3 năm hiện tại trước năm xác định phương pháp tính thuế GTGT. Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục.

+ Nếu DT 2015 >= 1 Tỷ ------> Ko phải làm mẫu 06

+ Nếu DT 2015 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ----> Làm Mẫu 06



Hạn Trước 20/12/2015 cho năm 2016-2017

Trường Hợp 2: DN thành lập từ 01/01/2014 - 30/9/2014: (Chu kì 2015-2016)

Đã nộp Mẫu 06 Trước 20/12/2014 -> Chu kì ổn định 2 năm 2015 - 2016

+ Nếu DT 2016 >= 1 Tỷ ----> Ko phải làm mẫu 06

+ Nếu DT 2016 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ------> Làm Mẫu 06:

Hạn trước 20/12/2016 cho năm 2017-2018

Chú ý: Năm 2015 ko phải nộp mẫu 06 cho trường hợp này.

Trường Hợp 3: DN thành lập từ 01/10/2014 -> 31/12/2014: (Chu kì Quý 4/2014-2015)

Nộp Mẫu 06 Trước 20/12/2015 -> Chu kì ổn định 2 năm 2016 - 2017

+ Nếu DT 2015 >= 1 Tỷ -----> Ko phải làm mẫu 06

+ Nếu DT 2015 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ------> Làm Mẫu 06:



Hạn Trước 20/12/2015 cho năm 2016-2017.

Trường Hợp 4: DN thành lập từ 01/01/2015 - 30/09/2015: (Chu kì 2016-2017)

Nộp Mẫu 06 Trước 20/12/2015 -> Chu kì ổn định 2 năm 2016 - 2017

+ Nếu DT 2015 >= 1 Tỷ ------> Ko phải làm mẫu 06

+ Nếu DT 2015 < 1 Tỷ -------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT -------> Làm Mẫu 06:

Hạn Trước 20/12/2015 cho năm 2016-2017

Trường Hợp 5: DN thành lập từ 01/10/2015 - 31/12/2015: (Chu kì 2015-2016)

- Nộp Mẫu 06 cho Quý 4/Năm 2015 và 2016 (Nộp trước ngày 31/12/2015 )

-> Đến 20/12/2016:

+ Nếu DT 2016 >= 1 Tỷ ------> Ko phải làm mẫu 06

+ Nếu DT 2016 < 1 Tỷ ------> Nếu muốn kê khai thuế theo PPKT ------> Làm Mẫu 06:

Hạn trước 20/12/2016 cho năm 2017-2018

Chú ý trường hợp này chỉ nộp mẫu 06 1 lần duy nhất trong năm 2015 nếu DN đăng ký tự nguyện theo phương pháp khấu trừ.



Tham khảo Công văn số: 1097/TCT-KK
: data -> file -> 2015 -> Thang12
Thang12 -> Đề thi Violympic Toán lớp 5 vòng 8 năm 2015 2016 Bài 1: Đi tìm kho báu
Thang12 -> I. Mục tiêu: Biết thực hiện phép chia số có hai chữ số cho số có một chữ số (Chia hết và chia có dư). Củng cố về tìm một trong các phần bằng nhau của một số. II. Lên lớp
Thang12 -> VnDoc Tải tài liệu, văn bản pháp luật, biểu mẫu miễn phí Revision Tests for English First Term Test 10 with Answers A. Pronunciation
Thang12 -> Xem vận thế cuối năm của 12 con giáp
Thang12 -> Lời bài hát: Như ngày hôm qua Sơn Tùng
Thang12 -> Thpt phan ngọc hiểN ĐỀ kiểm tra học kì I năm họC 2015- 2016
Thang12 -> Mẫu cc01 ban hành kèm theo Thông tư số 66/2015/tt-bca ngày 15/12/2015
Thang12 -> LỚP : 5 tên hs bài kiểm tra học kì I – khốI 5
Thang12 -> Câu 1 (4 điểm) Dựa vào Át lát địa lí Việt Nam và kiến thức đã học em hãy cho biết: Phần đất liền nước ta tiếp giáp với các quốc gia và các cửa khẩu nào? Tại sao nói: "Đồi núi là bộ phận quan trọng nhất của cấu trúc địa hình Việt Nam"? Câu 2




Cơ sở dữ liệu được bảo vệ bởi bản quyền ©hocday.com 2019
được sử dụng cho việc quản lý

    Quê hương