CỘng hòa xã HỘi chủ nghĩa việt nam cục thuế TỈnh bình dưƠNG

Cục Thuế có nhận công văn số 02/2012 ngày 21/02/2012 của Công ty đề nghị hướng dẫn về việc khấu trừ thuế GTGT khoản thu hộ, chi hộ.

Về vấn đề Công ty đề nghị hướng dẫn ngày 06/02/2012 Cục Thuế đã có công văn số 861/CT-TT&HT trả lời cho Công ty, theo đó thì khi thu lại tiền đối với các khoản chi hộ của khách hàng trong nước Công ty phải lập hóa đơn GTGT với giá trị và thuế suất thuế GTGT như hóa đơn mà nhà cung cấp đã xuất cho Công ty để làm cơ sở khách hàng trong nước kê khai thuế GTGT và hạch toán vào chi phí theo quy định. Tuy nhiên, do đây là khoản thu hộ, chi hộ nên Công ty không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và không phải kê khai thuế GTGT đầu ra theo quy định tại điểm 2.18, mục IV, phần B, Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính.

Trường hợp trước đây khi thu lại tiền chi hộ Công ty đã xuất hóa đơn cho khách hàng không có thuế GTGT là không đúng quy định, do đó nếu Công ty chưa được cơ quan Thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở Công ty, thì Công ty phải lập biên bản và hóa đơn điều chỉnh thuế suất thuế GTGT theo quy định tại điểm 2.9, mục IV, phần B, Thông tư số 129/2008/TT-BTC nêu trên.

Cục Thuế báo cho Công ty biết để thực hiện ./.

- P.TT & HT ;

(120223/108/17784). Đã ký : Hùynh Đình Trí