I/ Khái quát chung về khoản mục tiền I. 1/ Khái niệm và đặc điểm khoản mục tiền

 Đã kiểm tra đối chiếu đến sổ chi tiết, sổ cái và báo cáo tài chính đảm bảo khớp đúng số liệu.

• 
  Các khoản chi là phù hợp với tình hình kinh doanh của đơn vị.
  

Đối chiếu việc ghi chép trên sổ sách ké toán với phiếu thu, phiếu chi và đối chiếu sự phù hợp giữa phiếu thu, phiếu chi và chứng từ gốc và xem xét tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ đó.

Thỏa mãn mục tiêu kiểm toán.

Nghiệp vụ bất thường: Không có

Không có sai sót

Có sai sót

Bút toán đề nghị điều chỉnh: Không

Vấn đề cần nêu vào Thư quản lý: Không

D146.2

Tên khách hàng: Phòng kế toán Công ty Ngày khóa sổ: 31/12/2010 Nội dung: Tiền gửi ngân hàng

D146.2 Tên Ngày Người thực hiện NTT 17/03/2012 Người soát xét 1 NTT 17/03/2012 Người soát xét 2

Công việc thực hiện:

KTV chọn ra một số nghiệp vụ lớn, bất thường về giá trị.

Kiểm tra các nghiệp vụ được chọn ra đó có được ghi chép đúng hay không, có được hạch toán đúng vào các tài khoản có liên quan căn cứ trên các chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ không.

Thỏa mãn mục tiêu kiểm toán.

Nghiệp vụ bất thường: Không có

Không có sai sót

Có sai sót

Bút toán đề nghị điều chỉnh: Không

Vấn đề cần nêu vào Thư quản lý: Không

Tiền gửi ngân hàng được ghi chép và được hạch toán đúng vào các tài khoản liên quan.

- Số dư các khoản tiền trình bày trên BCTC thì tồn tại trong thực tế.

- Không có sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ có mối quan hệ nhân - quả với các nghiệp vụ trong niên độ làm ảnh hưởng tới việc đánh giá lại Khoản mục tiền.

- Đã thuyết minh đầy đủ trong BCTC.

- Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót vơi mục đích: Đảm bảo rằng các thay đổi về chính sách, ước tính kế toán và các sai sót đã được phản ánh và trình bày hợp lý trên BCTC. KTV thực hiện mẫu H190

- Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng và các khoản cam kết. Để thực hiện các KTV tiến hành:

Tìm hiểu về chính sách kế toán mà đơn vị áp dụng cho các tài sản, nợ tiềm tàng và các cam kết

Phỏng vấn BGĐ liên quan đến: Sự tồn tại của các tranh chấp đang hoặc có thể xảy ra; Những vi phạm luật pháp hoặc quy định đang hoặc có thể xảy ra; Các cam kết mua tài sản lớn;...

Xác nhận với bên thứ ba chi tiết những hợp đồng mà các nghĩa vụ mua và bảo hành vô điều kiện.

....

Và KTV đi đến kết luận: Không có tài sản , nợ tiềm tàng nào được ghi nhận, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được.