Bài tập Kiểm toán căn bản  gv : ncs. ThS phan Thanh Hải LỜi ngõ

1. Tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên theo bảng số ngẫu nhiên với điểm xuất phát là dòng 10, cột 1. Hướng từ trên xuống và từ trái qua phải. Không chấp nhận mẫu lặp

2. 
   Tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống và điểm xuất phát là 3.600.
   

STT	Khách hàng	Số tiền
1	Công ty cổ phần Tân Cơ	13.694
2	Khách sạn Purama	2.566
3	Công ty điện lực 3	12.352
4	Công ty cổ phần CN phẩm	9.368
5	Nhà máy cao su	8.156
6	Công ty TNHH Minh Hoà	5.120
7	Công ty xây dựng số 2	15.262
8	Nhà máy bia Quảng Nam	4.750
9	Xí nghiệp toa xe lửa	6.759
10	Ngân hàng Đôn g Á	5.688

Phần tử tổng thể	Số dư trên sổ	S Yêu cầu : Chọn 4 khoản phải thu từ tổng thể bằng phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên theo đơn vị tiền tệ. Lưu ý : Kiểm toán viên không cần đánh số lại tổng thể, và quyết định chọn chữ số đầu của bảng. Điểm xuất phát : dòng 10, cột 4 ố cộng dồn
1	357	357
2	1281	1638
3	60	1698
4	573	2271
5	691	2962
6	143	3105
7	1425	4530
8	278	4808
9	942	5750
10	826	6576
11	404	6980
12	396	7376

Nhiều ý kiến trong Ban giám đốc DN đề xuất chỉ nên thuê kiểm toán độc lập để kiểm toán BCTC. Vậy nếu anh (chị) là một trong số các thành viên của Ban giám đốc, anh (chị) có đồng ý với ý kiến đề xuất trên hay không ? Tại sao ?

Nếu anh (chị) là Nam anh (chị) có nhận lời không ? nếu nhận lời thì có cho là đã vi phạm đạo đức nghề nghiệp không ?

1.Chuẩn mực chủ yếu được Kiểm toán viên sử dụng để đánh giá tính trung thực, hợp lý của các thông tin trên báo cáo tài chính là :

a. Các văn bản do Bộ Tài chính ban hành.

b. Chuẩn mực kiểm toán & chuẩn mực kế toán.

c. Chuẩn mực kiểm toán & các chế độ kế toán ban hành.

d. Chuẩn mực kế toán, nghiệp vụ kế toán và các chế độ kế toán hiện hành.

2. Trong các DN Nhà nước ở Việt Nam hiện nay, bộ phận kiểm toán nội bộ được tổ chức :

a. Phụ thuộc phòng Kế Toán.

b. Độc lập phòng Kế toán nhưng phụ thuộc phòng Kinh Doanh.

c. Độc lập với các phòng ban và các bộ phận khác trong đơn vị .

d. Trực thuộc Phòng giám đốc trong đơn vị.

3. Nếu hệ thống KSNB đơn vị được kiểm toán viên đánh giá là mạnh thì :

a. Rủi ro kiểm soát = 0

b. RR kiểm soát được đánh giá là thấp

c. Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

d. Chưa xác định được.

4. Mối quan hệ giữa kế toán và kiểm toán có quan niệm sau :

a. Kiểm toán hoàn toàn phụ thuộc vào kế toán

b. Kiểm toán và kế toán đều phát sinh do sự tách rời với việc theo dõi tài sản với người sở hữu nó.

c. Kiểm toán và kế toán cùng phát sinh và phát triển.

d. Kế toán điều tiết hành vi của kiểm toán

5. Kiểm tra của cơ quan kiểm toán Nhà nước đối với đơn vị có sử dụng kinh phí Nhà nước nhằm kiểm tra tình hình thu chi Ngân sách Nhà nước có tuân thủ đúng chế độ quy định hay không, thuộc loại kiểm toán :

a. Kiểm toán Ngân sách b. Kiểm toán báo cáo tài chính

c. Kiểm toán tuân thủ d. Kiểm toán hoạt động

6. Khi chữ viết mới ra đời, Kiểm toán viên độc lập thực hiện chức năng xác minh thể hiện bằng

a. Một báo cáo kiểm toán b. Thư quản lý

d. Một biên bản kiểm toán d. Một chữ “chứng thực”

7. Chức năng cơ bản quyết định sự ra đời, tồn tại và phát triển của hoạt động kiểm toán là :

a. Xác minh b. Tư vấn

d. Bày tỏ ý kiến d. Không câu nào đúng

8. Phân loại kiểm toán theo quan hệ với tính pháp lý, kiểm toán được phân thành :

a. Kiểm toán toàn diện, kiểm toán chọn điểm

b. Nội kiểm , ngoại kiểm

c. Kiểm toán bắt buộc, kiểm toán tự nguyện

d. K’T thường kỳ, K’T định kỳ, K’T bất thường

9. Khách thể bắt buộc của Kiểm toán độc lập ở Việt Nam hiện nay là :

a. Doanh nghiệp tư nhân

b. Công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài

c. Các Ngân hàng thương mại

d. Cả a & b & c

e. Cả b & c

10. Kiểm tra việc chấp hành các điều khoản trong hợp đồng tín dụng đối với các đơn vị sử dụng vốn vay của Ngân hàng thuộc loại hình kiểm toán :

a. Kiểm toán tuân thủ b. Kiểm toán hợp đồng

c. Kiểm toán tài chính d. Kiểm toán Ngân hàng

Các loại rủi ro có thể được đề cập đến trong hoạt động kiểm toán bao gồm : rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát, rủi ro phát hiện và (1)………..

Theo đó, .(2)…………..là khả năng kiểm toán viên đưa ra ý kiến nhận xét không xác đáng về các thông tin đã được kiểm toán mà những thông tin này vẫn còn tiềm ẩn những sai phạm trọng yếu..

(3)…………..là khả năng mà hệ thống KSNB của đơn vị kiểm toán .(4)…………..…,phát hiện và.(5)……………….kịp thời các sai phạm trọng yếu. Mặc dù việc xây dựng và duy trì ..(6)……………….có hiệu lực là trách nhiệm của nhà quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên (7)……………vẫn xuất hiện và khó tránh khỏi vì những hạn chế vốn có của nó.

(8)……………..là khả năng tồn tại những sai phạm trọng yếu trong bản thân đối tượng được kiểm toán khi chưa xét đến bất kỳ sự tác động nào của hoạt động kiểm toán kể cả (9)……………

(10)…………….là khả năng các bước kiểm toán của kiểm toán viên không phát hiện được các sai phạm trọng yếu trong hoạt động kiểm toán.

1.Kiểm toán độc lập hoạt động theo nguyên tắc tự trang trải kinh phí hoạt động.

...........................................................................................................

2. Kiểm toán viên Nhà nước bắt buộc phải có chứng chỉ hành nghề.

...........................................................................................................

3. Kiểm tra việc thực hiện các quy chế của Công ty ở các đơn vị trực thuộc là loại hình kiểm toán Nhà nước.

...........................................................................................................

4. Kỹ thuật chọn mẫu thường được ứng dụng trong kiểm toán.

...........................................................................................................

5. Nếu cơ hội mỗi phần tử trong tổng thể được chọn vào mẫu là như nhau thì đó là chọn mẫu xác suất.

...........................................................................................................

6. Rủi ro chọn mẫu và rủi ro không do chọn mẫu là nguyên nhân tạo nên rủi ro tiềm tàng trong kiểm toán.

...........................................................................................................

7.Chọn mẫu theo khối là một trong những kỹ thuật của phương pháp chọn mẫu phi xác suất.

...........................................................................................................

8. Khi vận dụng ma trận rủi ro phát hiện chấp nhận được để đạt được mức rủi ro kiểm toán mong muốn : Nếu rủi ro tiềm tàng được đánh giá ở mức thấp, rủi ro kiểm soát ở mức trung bình thì rủi ro phát hiện được xác định ở mức trung bình.

...........................................................................................................

9. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát vẫn tồn tại cho dù có hay không có hoạt động kiểm toán

...........................................................................................................

10. Để hạn chế rủi ro do chọn mẫu, kiểm toán viên cần giảm kích cỡ mẫu.

...........................................................................................................

Câu IV :

1. Phân biệt sự khác nhau cơ bản giữa kiểm toán tài chính, kiểm toán hoạt động và kiểm toán tuân thủ thông qua 3 tiêu chí cơ bản nhất. (1,5đ )

2. Nêu các loại kiểm toán phân theo mối quan hệ giữa chủ thể kiểm toán và khách thể kiểm toán. ( 0,5đ )

Câu V : Một tổng thể gồm 10 phiếu thu với số tiền như sau :

a) Áp dụng Bảng số ngẫu nhiên điểm xuất phát dòng 3 cột 3, lộ trình xuôi theo cột.không chấp nhận mẫu hoàn lại. Hãy chọn 3 phiếu thu ? Rút ra nhận xét về kết quả mẫu chọn.

1. Để đảm bảo hiệu quả hoạt động tất yếu mỗi đơn vị, cơ sở đều kiểm tra mọi hoạt động của mình trong tất cả các khâu. Công việc này được gọi là :

a. Ngoại kiểm b. Nội kiểm

c. Quản lý d. Thanh tra

2. Hai công ty kiểm toán Việt Nam đầu tiên là :

a. VACO và AFC b. VACO và AASC

c. VACO và AAFC d. VACO và ASC

3. Kiểm toán báo cáo tài chính của một Công ty liên doanh để báo cáo cho các bên tham gia liên doanh được thực hiện bởi :

a. Kiểm toán độc lập b. Kiểm toán nội bộ

c. Kiểm toán Nhà nước d. Kiểm toán tuân thủ

4. Kiểm toán báo cáo quyết toán chi Ngân sách của Bộ Giáo dục và đào tạo được thực hiện bởi :

a. Kiểm toán độc lập b. Kiểm toán nội bộ

c. Kiểm toán Nhà nước d. Kiểm toán hoạt động

5. Lĩnh vực đặc trưng nhất của kiểm toán nội bộ

a. Dịch vụ tư vấn b. Kiểm toán hoạt động

c. Kiểm toán tuân thủ d. Kiểm toán báo cáo tài chính

6. Trong các ứng dụng chọn mẫu, rủi ro chọn mẫu xảy ra khi :

a. Xác suất mà kiểm toán viên phát hiện ra các lỗi kế toán trên các tài liệu khách hàng đã được chọn mẫu .

b. Xác suất mà kết luận của kiểm toán viên dựa trên mẫu có thể sai khác so với kết luận của kiểm toán viên cũng dùng những thử nghiệm tương tự kiểm tra toàn bộ tổng thể.

c. Xác suất mà các lỗi kế toán sẽ xảy ra trong các nghiệp vụ và vào sổ kế toán.

d. Chưa có câu nào đúng

7. Kiểm toán Nhà nước và Công ty kiểm toán thuộc sở hữu Nhà nước được xem là:

a. Giống nhau b. Khác nhau

c. Tương tự d. Không có cơ sở để kết luận

8. Khi nói tới cụm từ “khách hàng kiểm toán” thì bạn phải hiểu ngay đó là thuật ngữ dành riêng cho khách thể kiểm toán của :

a. Kiểm toán Nhà nước b. Kiểm toán độc lập

c. Kiểm toán nội bộ d. Kiểm toán thuế

9. Chọn mẫu theo khối là kỹ thuật chọn mẫu thuộc :

a. Chọn mẫu ngẫu nhiên b. Chọn mẫu phi xác suất

c. Chọn mẫu xác suất d. Một phương pháp khác

(1)...................là loại hình kiểm toán xuất hiện đầu tiên trong lịch sử ra đời và phát triển của kiểm toán. Theo đó, đối tượng trực tiếp và thường xuyên của loại hình kiểm toán này là (2)...............Kiểm toán hoạt động là loại hình kiểm toán nhằm đánh giá (3).....................,(4)...............trong hoạt động của một bộ phận hay một (5)...................,hay một (6).....................,hay toàn bộ hoạt động của đơn vị. Đây là lĩnh vực kiểm toán cơ bản của (7)......................Trong khi đó, kiểm toán tuân thủ là lĩnh vực kiểm toán cơ bản của (8)…………..Mục tiêu của loại hình kiểm toán này là nhằm (9)....................mức độ chấp hành luật pháp hay (10)................., quy định nào dó của đơn vị.

1. Kiểm toán Nhà nước là Công ty kinh doanh dịch vụ kiểm toán thuộc sở hữu Nhà nước

...........................................................................................................

2. Bộ phận kiểm toán nội bộ được tổ chức trong các doanh nghiệp được xem như là một pháp nhân.

...........................................................................................................

3. Tại Việt Nam, kiểm toán độc lập xuất hiện trước kiểm toán Nhà nước.

...........................................................................................................

4. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát tồn tại dù có hay không hoạt động kiểm toán.

...........................................................................................................

5. Chọn mẫu ngẫu nhiên có tên gọi khác là chọn mẫu phi xác suất.

...........................................................................................................

6. Chọn mẫu theo khối là một trong những kỹ thuật của chọn mẫu ngẫu nhiên.

...........................................................................................................

7. Chọn mẫu ngẫu nhiên là phương pháp chọn mẫu trong đó các phần tử của tổng thể là không có cơ hội như nhau để được lựa chọn vào mẫu.

...........................................................................................................

8. Kiểm toán viên nội bộ không nhất thiết phải có chứng chỉ hành nghề.

...........................................................................................................

9. Nếu HTKSNB đựoc đánh giá là mạnh thì kết quả của kiểm toán nội bộ sẽ được những người bên ngoài đơn vi tin tưởng sử dụng.

...........................................................................................................

10. Kiểm toán quy tắc là một loại hình kiểm toán phân theo mối quan hệ với pháp luật.

...........................................................................................................
Câu IV : Hãy chọn 3 khoản phải thu từ tổng thể gồm 10 khoản phải thu với số tiền như sau :

a) Áp dụng Bảng số ngẫu nhiên, điểm xuất phát dòng 1 cột 1. Lộ trình ngang theo dòng từ trái sang phải và từ trên xuống, không chấp nhận mẫu hoàn lại . Rút ra nhận xét về kết quả mẫu chọn

• 
  Đặc trưng cơ bản của kiểm toán độc lập và kiểm toán Nhà nước.
  
• 
  Khái niệm kiểm toán
  

- Kiểm toán là một môn khoa học độc lập vì nó có ………., ………….và ……….riêng. Kiểm toán là hoạt động chuyên sâu nên phải được……….bởi những người có trình độ nghiệp vụ chuyên sâu về ………….và…………..

- …………và ………..là hai chức năng của kiểm toán. Trong đó chức năng ………là chức năng cơ bản nhất. Sản phẩm của chức năng xác minh ở thời cổ đại là ………….ngày nay là ………..

- Phân loại kiểm toán theo tổ chức bộ máy kiểm toán được phân thành : ………., ……. Và ………..Trong đó ………..thu phí từ hoạt động kiểm toán. Còn phân loại kiểm toán theo …………, kiểm toán được hiểu gồm …………, kiểm toán tuân thủ và …………

1. Kiểm toán tài chính 5. Báo cáo kiểm toán

2. Đối tượng 6. Phân tích

3. Chữ chứng thực 7. Bày tỏ ý kiến

4. Xác minh 8. Kiểm toán nội bộ

9. Kiểm toán hoạt động 15. Lĩnh vực cần kiểm toán

10. Kiểm toán liên kết 16. Thực hiện

11. Kiểm toán Nhà nước 17. Đối tượng cụ thể

12.Kiểm toán 18. Chức năng

13. Kiểm toán độc lập 19. Tư vấn

14. Phương pháp nghiên cứu 20. Báo cáo tài chính

1- Để đạt được mục tiêu đề ra thì kế hoạch phải đảm bảo đầy đủ nội dung và thời gian thực hiện.

2- Kiểm toán là một môn khoa học độc lập.

3- Kiểm toánm là một hoạt động “tự thận” và “vị thân”

4- Vai trò cơ bản quyết định đến sự tồn tại và phát triển của kiểm toán là cung cấp thông tin cho những người quan tâm.

5- Tại Việt Nam, Kiểm toán Nhà nước có quyền xử lý các sai phạm đối với đơn vị được kiểm toán.

1- Đơn vị mua một TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý với giá mua là 440tr (đã bao gồm thuế GTGT 10%) vào ngày 16/04 nhưng kế toán đơn vị không ghi tăng TSCĐ mà hạch toán vào chi phí bán hàng (phân bổ trong 10 tháng, bắt đầu phân bổ từ tháng 4 ). Tỷ lệ khấu hao của tài sản này là 12%/năm.

2- Kế toán cấn trừ nhầm nợ phải thu của khách hàng Hoàng Vân với nợ phải trả của nhà cung cấp Hoàng Văn làm cho nợ phải trả của nhà cung cấp Hoàng Văn từ 100tr xuống còn 50tr.